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直接投资外汇管理业务会计师事务所培训 国家外汇管理局广西区分局 资本项目管理处 二〇一二年十二月 内容提要 第一部分 直接投资简政放权改革的背景、目的和主要内容 第二部分 直接投资外汇管理信息系统会计师事务所端操作介绍 直接投资简政放权改革背景： 资本项目行政审核仍比较多，业务管理流程仍比较繁琐,办理业务需提交的材料较多,企业办理一项业务往往需要多次往返外汇局和银行，“脚底成本”较高，便利化程度有待提高。 直接投资简政放权改革背景： 为进一步促进资本项目管理便利化，并为下一步全面改革积累经验，先行推出直接投资简政放权的政策措施。即出台《国家外汇管理局关于改进和调整直接投资外汇管理政策的通知》（汇发[2012]59号），文件从2012年12月17日起正式实施。 直接投资简政放权改革目的： 《通知》的主要目的： 通过改进和完善直接投资外汇管理业务流程，进一步深 化直接投资外汇管理改革，促进贸易投资便利化。 改革涉及会计师事务所的内容 简化外国投资者出资验资询证手续 （一）实现网上验资询证，外汇局不再收取纸质材料，会计师事务所不再需要到外汇局现场询证。 条文内容：“取消会计师事务所向外汇局验资询证时提交纸质材料的要求，调整为通过外汇局相关业务系统报送电子申请材料，会计师事务所可根据外汇局相关业务系统中的确认回函作为验资询证的依据。会计师事务所应就外商投资企业在外汇局登记的各类外国投资者出资全额办理验资询证手续”。 网上验资询证流程图 改革涉及会计师事务所的内容 简化外国投资者出资验资询证手续 （二）取消外商投资企业外国投资者减资验资询证，会计师事务可凭外汇局登记信息作为验资询证的依据。 条文内容:“取消外商投资企业外国投资者减资验资询证，会计师事务所以外汇局减资外汇登记信息作为出资确认信息”。 改革后验资询证注意事项： 会计师事务所应就外商投资企业在外汇局登记的各类外国投资者出资全额办理验资询证手续： 强调各类出资均需办理验资询证，包括跨境外汇、跨境人民币、境内现汇、境内人民币、实物、知识产权等各类非货币出资。跨境人民币与跨境现汇流入总额不得超过已登记的外国投资者跨境可汇入资金总额。 强调验资询证的重要性： 操作规程和操作指引中明确规定，未验资询证的外汇资本金不得结汇，不得在境内划转或者使用，不得办理相应的股权转让购付汇手续。 改革后验资询证注意事项 汇率问题：货币出资的，汇率使用资金入账当日中国人民银行发布的人民币汇率中间价。非货币出资的，汇率使用企业对资产进行会计确认当日中国人民银行发布的人民币汇率中间价。 分立与合并：外商投资企业因分立、合并办理出资确认登记的，会计师事务所在系统中选择“吸收合并”出资方式，此部分数据不纳入外汇局直投统计。 直接投资外汇管理信息系统事务所端操作介绍 一、会计师事务所端软件的下载与安装 二、会计师事务所端功能介绍 三、网上验资询证操作 四、外商投资企业年检数据报送 一、会计师事务所端软件的下载与安装 下载地址：国家外汇管理局网上服务平台 () 系统用户手册的下载路径:“常用下载”栏目- “直接投资系统企业、事务所用户手册V201212” - “会计师事务所分册” 系统软件的下载路径：“常用下载”栏目- “2012年外商投资年检专题” - 会计师事务所客户端软件 系统软件的安装：参见《直接投资系统——会计师事务所客户端用户手册》和《企业年检常见问题解答汇总》 二、会计师事务所端功能 验资询证申请功能——用于会计师事务所到资验资询证信息的申请。 年检管理功能——用于会计师事务所报送企业某一年检年度的信息。 业务查询功能 验资询证查询——用于本会计师事务所验资询证的所有信息查询。 年检信息查询——用于查询本会计师事务所申报的所有企业年检信息。 打印管理功能——用于打印询证回函 三、网上验资询证操作 系统登录：系统管理员对业务员进行授权后，业务员才能登录系统进行具体业务的操作。系统的登录界面如下： 三、网上验资询证操作 验资询证申请： 点击『读卡』按钮，通过读卡器读取需要验资企业的组织机构代码。 （会计师事务所如需购买读卡器，请自行联系供应商明华公司010买） 点击『下一步』按钮，进入指定外汇登记页面。 三、网上验资询证操作 在指定外汇登记页面中，外商投资企业的新设和增资信息按照在外汇管理局登记的次第显示在页面中,选择本次询证涉及的外汇登记的次第以及相关的投资者，选择后，点击『下一步』按钮，进入到资验资询证录入页面。 三、网上验资询证操作 根据指定的外汇登记次第，验资询证页面将针对每个次第形成一个标签（标签格式为“次第：类型_日期”，如：“0:新设_2009-07