企业所得税申报表讲解.PPT

企业所得税申报表讲解 企业所得税申报表讲解 北京地税燕山分局 北京地税燕山分局 税政管理科 税政管理科? 第一部分第一部分企业所得税纳税申报表概述企业所得税纳税申报表概述第二部分第二部分《企业所得税年度纳税申报表》《企业所得税年度纳税申报表》《企业所得税预缴申报表》、《企业所得《企业所得税预缴申报表》、《企业所得 税纳税申报表》(适用于核定征收企业) 税纳税申报表》(适用于核定征收企业) 第三部分第三部分? 企业所得税纳税申报表的有关要求 企业所得税纳税申报表的有关要求第一部分 第一部分 企业所得税纳税申报表概述 企业所得税纳税申报表概述? 一、修订《企业所得税纳税申报表》的背景 一、修订《企业所得税纳税申报表》的背景? 二、《企业所得税纳税申报表》构成 二、《企业所得税纳税申报表》构成三、《企业所得税纳税申报表》使用对象三、《企业所得税纳税申报表》使用对象四、《企业所得税年度纳税申报表》结构特点四、《企业所得税年度纳税申报表》结构特点五、国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表五、国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表 的通知(国税发[2006]56号)文件明确新申报表中 的通知(国税发[2006]56号)文件明确新申报表中 涉及的有关项目计算口径 涉及的有关项目计算口径六、对《企业所得税纳税申报表》补充的内容六、对《企业所得税纳税申报表》补充的内容第一部分 第一部分 企业所得税纳税申报表概述 企业所得税纳税申报表概述? 一、修订《企业所得税纳税申报表》的背景 一、修订《企业所得税纳税申报表》的背景 一现行申报表存在的问题 一现行申报表存在的问题 二 二 修订申报表的必要性 修订申报表的必要性第一部分 第一部分 企业所得税纳税申报表概述 企业所得税纳税申报表概述一现行申报表存在的问题;一是报表设置内容严重滞后于税收政策的变化, 如投资收益免税、补税在申报表中不能体现,影 响了纳税人应享受的权利;二是不能全面支持税务部门对税收政策的跟踪管 理,特别对取消行政审批事项的后续管理的需 要;三是不能全面、完整的反映纳税人的生产经营收 入等情况,不适应精细化管理的需要。第一部分 第一部分 企业所得税纳税申报表概述 企业所得税纳税申报表概述二修订申报表的必要性1、建立规范全面的申报制度,是企业所得 税征收管理的根本基础;2、企业所得税法与财会制度的进一步分离, 要求完善企业所得税纳税申报表;3、适应税收政策的变化,要求修订申报 表;4、规范完善申报表,是强化所得税征收管 理,提高所得税管理质量和效率的要求。第一部分 第一部分 企业所得税纳税申报表概述 企业所得税纳税申报表概述? 二、 二、《 《企业所得税纳税申报表 企业所得税纳税申报表》 》构成 构成由《企业所得税年度纳税申报表》、《企业所得税预缴申由《企业所得税年度纳税申报表》、《企业所得税预缴申 报表 报表》 》、 、《 《企业所得税纳税申报表 企业所得税纳税申报表》 》(适用于核定征收企 (适用于核定征收企 业)构成。 业)构成。? 《企业所得税年度纳税申报表》的组成:由1张主表、 《企业所得税年度纳税申报表》的组成:由1张主表、 20张附表(分为通用附表和行业附表)组成。主 20张附表(分为通用附表和行业附表)组成。主 表和通用附表11张适用于所有类型的纳税人,行 表和通用附表11张适用于所有类型的纳税人,行 业附表9张分为一般行业(制造业、商业、服务业 业附表9张分为一般行业(制造业、商业、服务业 等3张),金融行业4张,事业单位、社会团体和 等3张),金融行业4张,事业单位、社会团体和 民办非企业单位2张附表。 民办非企业单位2张附表。第一部分 第一部分 企业所得税纳税申报表概述 企业所得税纳税申报表概述? 三、《企业所得税纳税申报表》使用对象 三、《企业所得税纳税申报表》使用对象《企业所得税预缴纳税申报表》适用于查账征收企《企业所得税预缴纳税申报表》适用于查账征收企 业所得税的纳税人在季度(月)预缴企业所得税时 业所得税的纳税人在季度(月)预缴企业所得税时 使用。 使用。《企业所得税年度纳税申报表》适用于查账征收企《企业所得税年度纳税申报表》适用于查账征收企 业所得税的纳税人在年度申报企业所得税时使用; 业所得税的纳税人在年度申报企业所得税时使用; 纳税人发生解散、破产、撤销并进行清算的或纳税 纳税人发生解散、破产、撤销并进行清算的或纳税 人有其他情形依法终止纳税义务的也须使用。 人有其他情形依法终止纳税义务的也须使用。《企业所得税纳税申报表》(适用于核定征收企业)《企业所得税纳税申报表》(适用于核定征收企业) 适用于适用按照核定征收办法(包括核定应税所得 适用于适用按照核定征收办法(包括核定应税所得 率和核定税额征收方式)缴纳企业所得税的纳税人 率和核定税额征收方式