2014年注册会计师考试《税法》笔记小抄考前串讲预测资料.Doc

2014年注会《税法》核心精华密押必考点 前　言 一、《税法》考试的基本情况 （一）四种题型（题量与分值不固定）： 题　型 单选题 多选题 计算题 综合题 合　计 客观题与主观题分数比例 题量和分值 24题 14题 4题 2题 44题 45：55 24分 21分 24分＋5分 31分 100分 （二）《考试大纲》的测试目标、能力等级要求 级　别 能力等级 能力等级要求 1 专业知识理解能力 了解 2 基本应用能力 熟悉 3 综合运用能力 掌握 《税法》科目测试中掌握程度的内容有4项： 1.掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定； 2.掌握不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算； 3.掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定； 4.掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法。 《税法》科目测试中分析程度的内容有4项： 1.协助企业或个人准确无误地填列各主要税种的纳税申报表； 2.分析税收政策变动对企业等相关纳税人的潜在影响并能结合纳税人生产经营状况提出税收筹划建议； 3.用恰当合理的专业性语言和报告明确表述企业税收遵从、涉税风险、纳税事项等与税法执行相关问题的结论； 4.体现并培养税收遵从意识，提高纳税意识和税收服务意识，具备从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。 二、《税法》科目2014年教材结构与变化 （一）教材特点： 1.全面性：体现注册会计师执业所需的税法专业知识 内容涵盖：实体法（18个税种）、程序法、税务服务、税收原理 2.实用性：适用执业要求 3.时效性：体现重要的必威体育精装版政策，如增加了2013年颁布实施的营改增。适时删除不适用政策 （二）教材结构 2014年《税法》科目教材共分14章，可分为四大部分，结构总览如下： 教材结构 框架内容 章　次 第一部分 税法总论 第1章 第二部分 税收实体法：（分为10章、三类、18个税） 流转税法（3章：增、消、营） 第2-4章 其他税法（5章：13个税） 第5-9章 所得税法（2章：企业、个人） 第10-11章 第三部分 税收征管法和行政法制（分为2章） 税收征管法 第12-13章 税务行政法制 第四部分 税务服务业务 税务代理和税务筹划 第14章 （三）教材变化： 2014年《税法》教材在结构上没有重大变化，仍为14章；章节结构变化只是在第一章增加“依法纳税与税法遵从”一节。 各章主要变化： ◆第二章增值税法： 1.增加了与营改增相关的内容，变动较大 2.由营改增引起的变化，如外购运输劳务 3.外购自用小汽车等准予抵扣进项税额 4.总分机构试点纳税人增值税暂行规定 5.营改增的零税率应税服务在出口退免税中的政策及应用 ◆第三章消费税法： 1.删除了卷烟回购业务的处理 2.调整了外购或委托加工收回应税消费品连续加工生产应税消费品的已纳消费税扣除范围： 增加汽油、柴油连续生产甲醇汽油、生物柴油可以抵扣的规定。 ◆第四章营业税法：… … (更多内容)请——与QQ：1962930联系，索取 1.删除了原营业税中改征增值税的内容; 2.增加了金融商品转让业务，不再按股票、债券、外汇分类的规定; 3.税收优惠有部分调整，如对个人按市场价格出租的居民住房，按3%的税率减半征收营业税。 ◆第五章-第九章： 1.关税中：增加选择税、补充进口货物的完税价格的内容。 2.资源税中：中外合作开采石油、天然气不再缴纳矿区使用费，依法缴纳资源税。 3.房产税中：新增自用的地下建筑征税规定。 3.车辆购置税中：新增农用三轮运输车免税规定。 4.车船税中：计税单位“尾数”的规定有变化。 5.印花税中：“产权转移书据”税目有调整;对公租房经营管理单位优惠。 ◆第十章企业所得税法： 1.应税收入的利息收入中新增“混合型投资业务相关政策”。 2.扣除项目中新增“企业维简费支出企业所得税前扣除规定”。 3.税收优惠中增加和补充的内容较多：如符合条件的技术转让所得；加计扣除的研究开发费范围；期货投资者保障基金的税收优惠政策等。 4.新增营改增试点中的非居民企业应纳税所得额的计算方法。 5.调整房地产企业预计利润率；补充了政策性搬迁所得税的相关规定。 ◆第十一章个人所得税法: 1.新增个人投资者收购企业股权后将原盈余公积累转增资本征收个人所得税规定。 2.调整了企业年金职业年金个人所得税征收规定。 三、《税法》科目命题特点 （一）全面考核… … (更多内容)请——与QQ：1962930联系，索取 不论教材如何变化，每年考试试题都涵盖了考试大纲及指定教材的所有章次，每章少则1分，多则预计在15分左右。2011-2013年考试中： 分　值 章　节 题　型 15分左