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Finance TradeEconomics，No．10，2013 地方政府财政竞争策略工具的选择 ： 宏观税 负还是公共支 出 朱翠华 武力超 内容提要：本文借助博弈模型从理论上探讨了包含多重竞争策略的政府竞争问题。我 们导入 了两种不同竞争策略：税率竞争和财政支出竞争，全面分析 了政府财政竞争问题 ，并 利用我国2006—2010年 间的 253个地级市相关数据，采 用广义空 间两阶段最 小二乘 法 (GS2SLS)进行实证分析 。结果表 明政府间的竞争具有多样性和灵活性，例如，当相邻的地 级市降低税率时，本地级市将试 图通过降低税率或(和)提高公共支出水平来吸引流动资本。 关 键 词 ：财政竞争 宏观税负 公共支出 广义空间两阶段最小二乘法 作者简介：朱翠华，广 东财经大学财税学院讲师、博士，510320； 武力超 (通讯作者)，厦 门大学经济学院 国际经济与 贸 易系助理教授 、 博士 ，361005。 中图分类号：F810．4 文献标识码 ：A 文章编号 ：1002--8102(2013)10--0038--11 一 、 引 言 现代分权经济下，由于行政 区域 间存在相对独立性 ，使得地方政府在发展经济的过程中表现 出一定的竞争关系 ，竞争性 的地方政府必然催生竞争性 的地方财政。财政竞争 的研究最早可追溯 到 Tiebout(1956)的经典文献 ，自由流动的民众和资本将迁移至政府的税负与财政支 出组合令 自 己满意的区域。因此 ，政府会根据 民众的偏好等 因素选择合适 的财政收支组合 ，以留住并吸引有 纳税能力的居民和企业 。这一理论还揭示 了财政竞争 的主要工具包括税收竞争 以及财政支 出竞 争 。此后 ，关于财政竞争的文献沿这两条路径不断展开 。 税收竞争类文献主要考察地 区间税负的反应 函数 ，研究地 区之 间税收竞争 的内在特性。 Heyndels和 Vuche1en(1998)检验了比利时 自治市之间收人税和财产税 的竞争 ，验证结果表明税收反 应函数系数为正 。但 Hettich和 winer(1999)找到了税收竞争中的策略替代证据 ，即政府间税收竞争 反应函数系数为负。Frederiksson等 (2004)的研究则发现税 收模仿与策略替代都不同程度的存在 。 国内研究税收竞争的文献 中，沈坤荣、付文林 (2006)~用我国 1992年及 2003年 的截面样本分别进行 回归，得出了省级政府税收反应函数效率为负的结论 。王守坤 、任保平 (2008)采用工具变量法对我国 1978—2006年分省面板数据的实证分析显示 ，省级政府间预算 内财政收入 的反应函数为正。 财政支出竞争类文献 自Case之后陆续展开，Case(1993)利用空间滞后模型验证 了美 国各州政 * 本文是福建省社科规划项 目“我省积极稳妥推进城镇化战略研究”(项 目批准号 ：2o13CO76)的阶段性成果 。感谢福建省教 育厅项 目“福建省加快推进人力资本型城镇化问题的研究”的资助，感谢厦门大学经济学院国际经济与贸易系引进人才科研启动 经费的支持 。 38 手 靖2013年第10期 府之间存在策略互动行为，且 当某州 的公共支 出水平增加 1个单位 ，相邻州的公共支 出水平平均 增加 0．7个单位 。Borck(2006)利用广义空 间最小二乘法对德 国社 区间的财政支 出行为进行检 验，证实了社区间的财政支出存在显著依赖关系。国内研究财政支 出竞争 的文献 中，郭庆旺 、贾俊 雪 (2009)运用空间计量模型考察我国省级政府在财政支出政策方面的策略互动行为，结果表 明省 级政府问财政支 出的反应 函数为正 。李涛 、周业安 (2009)在检验 中国省级政府间财政支出竞争 时，发现政府间财政总量支出存在负向竞争 ，而教育支 出和基本建设支 出之间存在正 向竞争关系。 王丽娟 (2011)则认为，从总量支出来看 ，中国省级政府间并不存在显著的支出竞争效应 。 综上所述，无论是政府间的税收竞争还是财政支出竞争 ，其反应函数系数 的符号并不确定，但 尚 未有文献系统分析产生这一现象的