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本行发展历程 三、注意事项:应收账款的转让通知 保理业务的法律基础（合同法）： 第79条：债权人可以将合同的权利全部或部分转让给第三人，但有下列情形之一的除外：根据合同性质不得转让；按照当事人约定不得转让；依照法律规定不得转让； 第80条：债权人转让权利的，应当通知债务人。未经通知，该转让对债务人不发生效力。债权人转让权利的通知不得撤消，但经受让人同意的除外； 第81条：债权人转让权利的，受让人取得与债权人有关的从权利，但该权利专属债权人自身的除外； 应收账款转让的形式要件：对买方的通知；有关单据的转移； 农行规定由销货方向购货方发送《应收账款转让通知书》取得回执； 应收账款有关单据的转移： 为保证收款权利的实现，保理行须取得代表应收账款所有权的单据； 有关单据主要包括：买卖双方签订的商务合同、货运单据、增殖税发票、验货单等。 三、注意事项:保理融资手续费标准 2009 2012 年份 业务收费在 融资款项交 割日逐笔扣 收，或与客 户协议分期收取 0-50% 有追索权保理业 务管理费按发票 金额0.4%收取； 无追索权保理业 务中，卖方保理 商按发票金额的 0.4%收费，买方 保理商按发票金 额的0.4%收费。 或协议定价 提供应收账 款转让、保 理融资、销 售分户账管 理、账款收 取和信用风 险担保等服 务、提供银 赁通保理 （应收租金 保理)服务 国内保理 保理 人民币非 基本结算 01065 业务收费在 融资款项交 割日逐笔扣收 0-50% 0-500% 有追索权保理业 务管理费按发票 金额0.4%收取； 无追索权保理业 务中，卖方保理 商按发票金额的 0.4%收费，买方 保理商按发票金 额的0.4%收费。 提供保理融 资、销售分 户账管理、 账款收取和 信用风险担 保等金融性 服务 国内保理 保理 人民币担 保及承诺 485 说明 下浮幅度 上浮幅度 基准价格 服务内容 项目名称 二级类别 一级类别 序号 新旧收费标准对比（2009-2012） 三、注意事项:保理融资的业务系统处理 国内保理C3授信流程处理： 授信方案选择：国内贸易融资贷款-有追索权保理； 国内保理C3用信流程： 受理业务产品选择：国内保理-“国内保理融资”或“保理融资项下单笔用信”； 用款方式包括“可循环贷款”和“一般贷款”。“可循环贷款”办理循环额度项下业务时，通过保理融资项下单笔用信进行操作。 国内保理的科目核算： 归属于国内应收账款融资科目，ABIS代码为31107；利息收入纳入国内贸易融资贷款利息收入，ABIS代码77112；手续费收入纳入国内保理业务手续费收入科目； IFAR报表系统的归属代码为：国内应收账款融资251071341，国内贸易融资贷款利息收入251075061。 科目归属错误会影响经济资本计量，贸易融资贷款经济资本占用系数低于短期流动资金贷款经济资本占用系数。 * * 国内保理业务介绍 省分行农村产业金融部 二○一二年五月 目 录 一 二 保理业务相关背景知识 国内保理业务管理办法 三 实务操作中的注意事项 一、保理业务相关背景知识 保理业务在国际和国内的发展历程 2 3 保理业务的主要功能优势 4 保理业务的基本概念 1 供应链融资中的保理业务 一、背景知识:供应链融资中的保理业务 国内保理业务是指境内卖方将其向境内买方销售商品、提供服务或其他原因所产生的应收账款转让给我行，由我行为卖方提供应收账款保理融资或／及商业资信调查或／及应收账款管理催收或／及为买方提供信用风险担保的综合性金融服务。 本行定义 一、背景知识:基本概念 保理是指以赊销等商业信用形式销售货物后，卖方交货后把应收账款的发票和装运单据转让给商业银行等保理商，由保理商向卖方提供的一项包括买方资信调查、100%风险担保、账款催收、财务管理以及短期贸易融资等在内的综合性金融服务。 通行定义 国际发展历程： 保理业务（Factoring）最早起源于18世纪的英国，并在20世纪50年代的美国和西欧国家逐渐发展成型，是一种新型的贸易融资方式。 至上世纪末，以保理为结算方式的贸易额占所有贸易方式的18%，而以信用证为结算方式的占比降至10%。 一、背景知识:发展历程 一、背景知识:发展历程 国内发展历程： 在2000年以前，中国的保理业务量每年基本在几千万美元徘徊，开办保理业务的银行仅有中国银行和交通银行。 中国保理业务量从2000年的1.12亿美元跃升至2009年的962.39亿美元，而国内保理业务在2009年累计叙做5709亿元人民币，同比增长113%。 一、背景知识:发展历程 开始尝试开办应收账款融资业务，条件苛刻，审批权限集中在总行。 条件有所放松，但是对卖方和买方仍然有强制性的最低信用等级要求，而且只能进行单笔转让