电子科大钟朝宏_2-1、内部控制五要素之内部环境,暨应用指引学习课件第15号讲解.pdf

•如何从总体上评价一家企业的内控？——内控五要素是什么？五要素 之间的关系是什么？ •五要素怎么在企业运用？某企业的内控五要素的情况如何、该如何？ 侧 侧 重 重 企 业 业 务 层 层 面 面 2 各层各项业务均按各要素 要 建立内控 素 目标融于要素，要素 体现目标 业务 各层各项业务均达到各个 目标 3 中国石油 亚新科集团  按五要素分别设计，加上大纲和框架共七个分册  按项目设计，共87个  每个分册或要素都涵盖着若干项目  每个项目都包括五个要素 【更常见】 要素二… 项目二… 要素一： 若干项目… 项目一： 五个要 控制环境 采购 素 4  有效的控制在很大程度上取决于选择关键控制点。 不同企业分项目不同，对各要素、控制点的设置 不同。 从企业流程中选定关键流程 流程梳理 从关键流程中选定关键作业 寻找关键作业的主要风险 风险评估与控制 活动 寻找主要风险的应对措施 控制活动的记录与归档 5  内部控制有效性的标准：每个构成要素的 ◦ 存在， ◦ 合理，和 有没有？完整性 ◦ 有效运行 好不好？合理性 运行否？有效性  这样，就能使董事会和管理层