2012年度企业国有资产统计报表讲解黄山市国资办2013年3月.pptVIP

2012年度企业国有资产统计 报表讲解 黄山市国资办 2013年3月 企业国有资产统计报表主要内容 一、报表的基本构成 二、报表填报要求 三、报表报送要求 四、报表转换 五、去年报表存在问题 六、数据审核规范 一、报表基本构成 （一）报表组成： 由主附表、财务情况表、行业补充表和附报文档组成。 报表数量与去年相比没有增加，并实现了与财政报表及决算报表主附表的完全一致。 （二）需要关注及重点审核的报表 报表封面： 1、总会计师：指按照国家规定担任总会计师职务的企业领导人。尚未设置总会计师职务及总会计师未分管财务工作的企业，由实际分管财务工作的企业负责人签字盖章。 2、编制日期：是指报表通过董事会、经理办公会或类似决策机构审核签发的日期，而不是指企业报送的日期。 3、需要核实企业类别“境内企业”、“纯境外企业”、“境外转回境内投资企业”、“境外机构”是否填报正确。 4、如果社保相关指标选择了“是”，要检查“应上交弥补款项表” 和“基本情况表”相应的金额和人数。 5、检查“行业代码”是否正确，与上年是否一致；“组织形式”是否正确，是否与产权登记一致；“经营规模”与“新报因素”是否正确。 6、同一个市市级节点之下所有企业隶属关系前4位应该一致；同一个区（县）节点之下所有企业隶属关系应该一致。 7、报表类型码。常用的：“合并报表为“9”、单户表为“0”、差额表为“1”、汇总报表为“7”。 注意的是：根据国务院国资委统一要求，国资系统所有监管企业均要全级次上报统计报表，同时鼓励非监管企业全级次报送。 资产负债表： 主要检查“存货”、“应付职工薪酬”、“应交税费”、“盈余公积”其中项是否漏填。 利润表： 仅上市公司需要填列“基本每股收益”与“稀释每股收益”，其他企业不需填列。 国有资产变动情况表： 1、检查“年末其他国有资金”是否填报正确。 2、年末其他国有资金：反映年末不列入企业所有者权益，但由企业管理、使用的具有权益性质的国家所有的资金，如保险保障资金、特准储备基金、股份制改造剥离权益、国家专用拨款等。 3、年末合计国有资产总量：反映企业国有资本及权益和其他国有资金的年末合计数。 注意： 年末合计国有资产总量与年末国有资本及权益大致要匹配。 基本情况表：最容易出错的表 1.检查是否漏填基本情况表。 2.年末数与平均数二者都必须要填、不要缺少。其中，平均数取企业当年12个月人数的算术平均数。 3.人数配比关系，参加保险职工人数应与年末在岗职工人数相匹配；“年末职工人数”、“全年平均职工人数”等要大于其中项 4.人数与保险金额和工资配比关系，上交保险金额应与参加保险职工人数相匹配，职工人数应与发放工资相匹配；企业提取的工资总额应大于等于其中项. 5.本年科技支出应与本年科技资金来源相匹配。 6.如资产负债表 “累计折旧”期初与期末数不等，则“基本情况表”中应填列“当年计提的固定资产折旧总额”。 7.当年计提折旧的平均固定资产原价应小于固定资产原价合计；当年计提折旧的平均固定资产原价应小于当年计提的固定资产折旧总额；当年固定资产折旧应以正数填列，如存在负数情况需核实。 8.检查“当年固定资产投资额”是否漏填其中项。 9.拥有的自主知识产权专利数量（项）与上年差额较大需核实。 汇编范围企业年度间主要指标比较表： 表内的项目必须填列，且年初与年末的差额必须在后面分析填列完整。有许多企业尤其是基层企业往往漏填。 二、报表填报要求 填报范围： 1.监管企业：纳入各级国有资产监督管理机构监管或受托监管的各级国有全资及控股企业、所属能够实质控制的各类子企业，以及各类独立核算的分支机构、事业单位、基建项目。 2.非监管企业：各级部门管理企业、各级国资委未明确监管范围的企业，包括省级、地市级和县级非监管企业。 3.厂办大集体企业。根据国务院办公厅《关于在全国范围内开展厂办大集体改革工作的指导意见》（国办发[2011]18号）精神，先行对厂办大集体情况进行统一摸底。 三、报表报送要求 报送时间：2013年3月10日前，有上市公司的企业报送时间不再迟延。 注意：各区县国资部门监管企业范围发生变化的应及时与市国资办联系。 报送内容： 1.汇总报表、编制说明、汇编范围企业户数变动分析，依次装订成册并加盖本单位公章。其中纸质报表以“万元”为金额单位。 2.汇总及全部基层企业分户数据电子文档（具体包括五个数据库，一定要在上报前做好数据库的分类工作，不能上报一个总的数据库） 3.企业国有资产营运情况报告 具体电子版要形成五个数据库 1、本单位全部企业数据库； 2、