2014年度企业决算管理工作布置提纲.pptVIP

财务情况说明书 一、企业基本情况 资产、负债、所有者权益总额、结构和年度变化情况及原因分析 户数变化情况，低效及无效资产清理情况 职工人数及人工成本、薪酬水平等基本情况 二、生产经营情况分析 企业主营业务范围及经营规模、行业分布等情况分析 按主要业务板块分析本年度生产经营情况，包括主要产品的产量、营业量、销量（出口额、进口额）的增减变化和原因分析，各主要业务板块收入及毛利占企业集团总收入的比重，所处行业中的地位及发展趋势； 宏观经济政策产生的影响 其他业务收支增减变化及原因分析 经营中面临的困难与挑战 各板块重点关注：业务板块生产经营情况分析 财务情况说明书 三、企业经济效益分析 ★企业盈利情况分析，包括盈利结构，各业务板块效益贡献，效益增减变化的主要原因 ★成本费用变动的主要因素，包括原材料费用、能源费用工资性支出、借款利率调整对效益的影响 税赋调整对效益的影响，包括有关税种和税率调整、享受税收优惠政策、退税返还等 会计政策、会计估计变更的原因及其对效益的影响 本年度房地产开发、高风险业务投资及损益情况，包括：委托理财、股票投资、基金投资、金融衍生业务，分析对企业效益及财务风险的影响程度 亏损企业户数、亏损面、亏损总额及原因 ★企业净资产收益率、总资产报酬率等盈利能力相关指标的年度间对比分析和行业对标 财务情况说明书 四、现金流情况分析 经营、投资、筹资活动产生的现金流入和流出情况 与上年度现金流量情况进行比较分析，包括现金流规模和结构，流入的主要来源，流出的主要用途，分析盈余现金保障倍数、现金流动负债比率、资产现金回收率等指标并与行业对标 对本年度现金流量产生重大影响的事项说明 五、所有者权益变动情况分析 会计处理追溯调整影响年初所有者权益的变动情况及原因 所有者权益本年初与上年末因其他原因变动情况及原因 所有者权益本年经营因素增减情况及原因 财务情况说明书 六、重大事项说明:利润分配\资产重组\债务重组\兼并收购\改制上市\重大投融资\重大资产处置\股权(产权)转让\资产损失情况等进行详细说明和分析 七、风险及内控管理情况 组织架构及相关职能部门运转情况 风险和内控管理制度及实施情况 八、问题整改情况:企业对有关方面的检查\审计等监管工作中发现问题的整改落实情况及拟采取的主要措施 九、对改进决算工作的有关工作建议 财务情况说明书 十、其他需要说明的问题 基本情况表发放一次性住房补贴情况：标准，发放人员范围，发放依据 应收款项表中扣除个别认定法后计提比例与集团会计制度不一致的原因说明；逾期款项说明 存货情况表中非正常存货形成原因说明，未计提或未全额计提跌价准备原因说明 长期股权投资情况表持股比例为0的投资项目，大于20%未权益法核算、持股比例大于50%未纳入合并范围原因说明 其他报表特殊项目：盈余公积为负、管理费为负、科技资金来源与支出重大差异等 报表审核公式错误说明 其他需要说明事项 财务情况说明书 涉及国家秘密的，不披露。 涉密信息如产量、型号、任务等以××列示以降低密级，如无法实现降密的，可不予说明 财务部不接收密级决算文件 报表项目分析应深入说明实质原因，避免就数论数的分析 概念：二十世纪八十年代，为安置回城知识青年和国有企业职工子女就业，一些国有企业批准并资助兴办的一批劳动服务公司或其他形式工商登记注册的集体所有制企业。厂办大集体主要依附于主办国有企业从事生产经营活动，向主办国有企业提供配套产品或劳务服务。 封面代码 本企业代码：厂办大集体9位法人代码 资助企业（单位）代码：批准并资助兴办厂办大集体的国有企业法人代码。 资助企业集团（公司）总部代码：100009563 经营状态：正常经营、停产、破产清算等。正常经营状态的厂办大集体要按要求进行年度审计。 厂办大集体企业决算报表 境外子企业决算报表 报送主体：境外子企业，代表处、项目组等办事机构（资产、收入等金额较大的） 二级单位必须建立树型结构 封面：境内企业的“国家代码”为“000，境内投资单位” 国际化经营业务情况表（企财外24-27表）：由企业国际经营管理部门负责填报、财务部门协助审核，随决算一并报送 对外承包工程项目情况表（企财外27表）：年末从业人员人数包括项目使用的从国内派遣的劳务工 注意特殊项目金额单位：万美元 二级单位合并报送内容 上报财务决算的正式文件 纸质材料（一份）： 二级合并财务决算报告； 保值增值证明材料，资产减值核销、账销案存销案证明材料； 合并及三级子企业审计报告、专项审核报告； 二级单位管理建议书 及时报送决算材料，配合做好集团决算档案归集工作（近2年做得较差） 电子文档－－提前通过广域网\互联网报送或U盘报送：全级次树型结构，三级以上单位会计报表附注、财务专项说明、财务情况说明书、审计报告、专项审计报告电子文档及电子