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业务流程层面内部控制设计和执行情况评价表 被审计单位： 索引号： 2221 项目： 截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 一、了解业务流程层面内部控制实施的程序 填写说明： 1.在了解和评价控制的设计并确定其是否得到执行时，注册会计师应当使用询问、观察和检查以及穿行测试等程序，并记录所获取的信息和审计证据来源。 2.如果使用以前审计获取的信息，注册会计师应当考虑被审计单位的相关控制自上次测试后是否发生重大变化。 3.注册会计师应当采用文字叙述、问卷、核对表和流程图等方式，记录被审计单位重要业务流程的控制。流程的记录应涵盖业务流程的整个过程。 二、描述重要业务流程的控制 1．业务流程：采购与付款 [例： 1．采购人员XX根据生产部门提交的采购申请单编制采购订单，报总经理XX审批，对采购订单连续编号后向供应商发出，与供应商签定采购合同后将采购订单分送仓储人员XX及质检人员XX。 2．收货时，仓储人员XX根据采购订单核对货物内容、数量一致后，在多联式验收入库单“仓储人员签字栏”签字确认后，转质检人员XX。质检人员XX根据检验结果，确认质量合格后，在验收入库单“质检人员签字栏”签字确认后返还仓储人员和采购人员。验收入库单连续编号。 3．收到采购发票后，采购人员将采购订单、采购合同（或复印件）验收入库单和购货发票交给财务部门。财务人员核对上述单证的货物内容、数量、单价、金额、供应商名称等信息是否一致。如果核对一致，编制记账凭证（借：原材料等/应交税费 贷：应付账款）经主管会计XX复核后记入明细账。如果不一致，财务人员XX通知采购人员XX，并与其共同调查该事项。如果采购人员XX认为差异可以合理解释，在发票上注明原因并签字后交财务部门，经主管会计XX批准后由财务人员XX编制记账凭证。 4．采购人员XX编制付款申请单，经财务人员XX核对后报总经理XX审批。出纳人员XX根据批准的付款申请单付款。财务人员XX编制记账凭证（借：应付账款 贷：银行存款），并附相关单证交主管会计XX复核后在相关单证上加盖“付讫”印戳，出纳人员XX根据经复核的付款凭证及时登记银行日记账。 5．月末之前，采购部门应将收到到的所有采购发票及相关单证交财务部门，按照上述流程进行财务处理。 6．月末，财务人员XX会同采购人员XX与供应商对账。如果存在差异，查明原因，经主管会计XX批准后调整账务。 7．总经理定期复核实际采购成本与预算金额并分析差异。 2．业务流程：销售与收款 3．业务流程：仓储与生产 4．业务流程：货币资金 5．业务流程：费用 6．业务流程：工薪与人事 7．业务流程：财务报告编制  三、评价业务流程层面内部控制设计和执行情况 评价业务流程层面内部控制设计和执行情况——采购与付款 受影响的主要财务报表项目：存货、应付款项、预付款项 序号 主要控制活动 受影响的主要认定 是否得到执行 是否测试有效性 存在/发生 完整性 权利和义务 计价和分摊 准确性 截止 分类 是/否/不适用 索引号 1 采购合同的订立与审批、采购与验收、实物资产的保管与会计记录、付款审批与执行等职务相分离。 √ √ √ √ √ 2 采购订单与采购申请单核对一致，并经适当人员审批后签订采购合同。 √ 3 采购订单连续编号。 √ 4 仓储部门收到货物后根据采购订单核对数量和内容，并经质量检验合格后入库。 √ 5 验收入库单连续编号。 √ 6 财务部门核对采购订单、采购发票、验收入库单和采购发票一致后进行账务处理。 √ √ √ √ 7 付款申请单经财务部门核对并经适当人员批准后，由出纳人员支付货款，财务人员进行账户处理并经适当人员复核后核销相关单据。 √ √ 8 月末之前，采购部门将收到的所有采购发票及相关单证交财务部门进行相关处理。 √ 9 与供应商定期对账。 √ √ √ 10 定期复核实际采购成本与预算金额并分析差异。 √ …………… 评价业务流程层面内部控制设计和