财务总监在上市公司规范运作中责任与义务-程绪兰.ppt

3、“骗贷”的违法行为 （1）国有企业的违法违规行为的具体表现形式 *将无真实交易背景的票据承兑作为一种融资手段 *董事长一人签字，财务总监知晓，伪造董事会决议 *不履行法定审批程序和信息披露义务 （2）民营企业的违法违规行为的具体表现形式 *经过重组，公司暂时无再融资资格 *将上市公司的银行资信作为其骗取银行资金的途径 *方式多样，渠道多样 *成立大量控股子公司用于承兑汇票的开具和承兑 *董事长一人签字，财务总监知晓，伪造董事会决议 *不履行法定审批程序和信息披露义务 （3）金融机构“骗贷” A、《刑法》第175条新增一条：有关“骗贷”行为的规定 ·主体：无限定 ·违法行为：以欺骗手段取得银行或者其他金融机构贷款、票据承兑、信用证、保函 ·判定： *造成重大损失或者有其他严重情节 *造成特别重大损失或者有其他特别严重情节 ·法律责任： *处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金 *处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金 （4）案例一------科龙 *控股子公司之间以及其与控股股东所属企业之间 *利用壳公司之间的虚假销售，开具承兑汇票套取银行资金 *大量虚假票据贴现导致04年现金流量表错报 *财务总监被依法逮捕。 案例二------天一科技 *上市公司与控股子公司之间，银行承兑汇票主要由天一科技签发，在天一科技的帐外控股子公司进行贴现。 *未在03年会计报表和04年半年度会计报表中披露巨额应付票据余额。 *未在03年财务报告附注和04年半年度财务报告附注中披露当期签发并贴现的巨额银行承兑汇票发生额。 *董事、财务总监吴加政给予警告、罚款5万元。 4、“内幕交易”和“市场操纵”的违法违规行为 （1）“市场操纵”违法违规行为的具体方式 *设立表外帐，使用银行贷款资金与关联方进行委托理财 *利用上市公司贷款和职工集资款混合炒股，公司高管参与 集资 *从上市公司挪用银行贷款给职工持股委员会炒股，公司高 管持股 * * 上市公司财务总监的法律责任和义务 上市公司监管部程绪兰 2006年8月1日 沈阳培训 1 简历： 1、1985年----1989年中央财经大学会计系西方会计专业本科 2、1989年----1993年中央财经大学会计系西方会计专业研究生 3、1993年----1997年中国技术进出口总公司财务部 4、1997年----2001年中技贸易股份有限公司财务部经理 5、2001年----至今 中国证监会上市部监管二处处长 一、财务总监的职责定位 （一）、财务总监地位的显著性 （二）、财务总监岗位的重要性 （三）、财务总监的具体职责风险 二、财务总监的法律风险 （一）、上市公司法律监管层次 （二）、上市公司的行政监管层次 （三）、上市公司重大违法违规风险导致财务总监常见的几种违法风险 一、财务总监的职责定位 （一）、财务总监地位的显著性 1·董事兼财务总监 2·财务总监（高级管理人员） （二）、财务总监岗位的重要性： 知情权、操作权--很重要、风险很大 1·参与公司决策 2·在公司的内控环节中居核心地位 3·负责公司的财务管理 4·负责公司会计核算和会计报表的编制 5·受国家法律、法规的监管和约束 （三）、财务总监的具体职责风险 1·未建立健全财务管理制度而引起的内盗风险 2·越权风险，引发牢狱之灾 3·公司新业务的开展及风险控制问题 4·不规范会计核算及故意造假而导致被监管部门查处的风险