化解内控执行制约因素.pdfVIP

维普资讯 电子 邮 m z rat@ 163 0 0 03 栏 目编辑 牟 雪江 箱 — E M I N V A T lO N S Y S T N O 一 内部控 制应 当保证 单位 内部机构、 岗位 及其 职 责权 限的合理 设 置 和 分jl： 制约 因素 文 ／来 虹 内部 控 制 是 企 业 内部 的 管 理 控 制 确 处 理 成 本 与 效 益 的关 系 ， 保证 以合理 重 事后 检 查 ， 轻 事 前 防范 。 建 立 内 系 统 ， 它 涵 盖 企 业 内部 的 各 项 经 营业 的控 制 成 本达 到最 佳 的控制 效 果 。 部 控 制 的 目的是 用 于 严 格 规 范经 营活 动 务 、 各 个 部 门和 各 个 岗位 ， 需 要 针对 业 过 程 ， 确 保 经 营 目标 的实现 。 实 际 T 作 务处 理 过 程 中的关 键 控制 点 ， 将 控 制 工 中存 在 重 经 营轻 管理 的意识 ， 忽视 了对 作 落 实 到 决 策 、 执 行 、 监 督 、 反 馈 等 各 重 制 度 建 设 。 轻 执 行 落 实 。 通 常企 可 能产 生 的风 险或 不 安 全 隐患 的 防范与 个 环 节 。 内部控 制 制度是 全 体 员T 必 须 业 开 展 内控 建 设 ， 首先 建立 的是 内部 管 分 析， 忽视 了对 执 行过 程 的管 理 和 风 险 遵 照 执 行 的， 是 任何 部 门和 个人 都拥 有 理 制 度 规 范 。 然 而 在 实 际执 行 过 程 中， 防范 ， 往 往 检 查 L叶J 现 问题 后 忙 于 整 改 ， 的管 理 职 责 的划 分。 因此 ， 内部 控 制应 制度 的作用 往 往 被 淡 化 或 没 起 到 约 束 既 未 达 到事 前对 风 险 防范 的 目的， 又 增 当保证 单位 内部 机 构 、 岗位及 其职 责权 作 用 ， 存 在 制 度 与 实 际 操 作 脱节 ， 遇 到 加 了事后 管理 成 本 。 限 的合 理 设 置 和 分工 ， 确 保 不 相 容职 务 具体 问题 以 强 调 灵 活性 为 由而 不 按 规 定 分 散 与 交 叉 控 制 不 足 并 存 。 各项 规 互 相 分 离 ， 不 同岗位 之 间权 责分 明 、 相 程 序 办理 ， 使 内部 控 制 制 度 失 去 了应 有 章 制 度 以专业 控 制 角度 出发 为 主 ， 涉及 互 制 约 、 相 互 监 督。 内部 控 制 还 应 当正 的刚性 和严 肃性 。 专业 间交 叉 管 理 部 分 的控 制 往 往 协 调 困难 ， 有 些 控 制 制 度 还 不 够 健 全 ， 各 々