论民营家族企业内部审计功能和作用.docVIP

题 目：民营家族企业内部审计的功能与作用 指导老师：龙 霞 学生姓名：苏霞 学号G0953121 专 业：审计实务 院 （系）：大位会计学院 完成时间： 目 录 一、内部审计的概念及发展史 (一) 内部审计的概念 （二）内部审计的简史 二、内部审计的现状 （一）总体上内部审计的现状 （二）近年来内部审计的现状 （三）从长远看内部审计的现状 三、民营家族企业内部审计的功能与作用 （一）从内部审计的本身来看 （二）从内部审计所开展的工作来看 （三）内部审计有着不可替代的作用 四、怎样完善民营家族企业内部审计及对策 （一）充分发挥内部审计的作用 （二）民营家族企业内部审计的方法与措施 五、民营家族企业内部审计的案例 （一）背景简介 （二）审计分析与思考 民营家族内部审计的功能与作用 摘 要：随着社会经济发展的不断深入，企业内部审计在现代民营企业管理中，显得越来越重要，也是现代企业科学管理的重要手段。所以加强和完善民营企业内部经济监督机制和控制制度，有利于提高企业的经济效益。　　近年来,由于我国经济体制改革的需要，许多地方中小型国有企业改制为民营企业，已成为推进地方经济发展的一支不可缺少的重要力量。它对于壮大地区经济总量、提高核心竞争能力、吸纳就业、活跃市场，已经并必将发挥更加重要的推动作用。但是许多中小型国有企业到转型为民营企业，也存在着转型前经济效益的鼎盛和低谷时期,其经营失败的原因就是管理问题，所以在企业内部建立有效的内审监督机制和建立健全内部控制制度是非常重要的。 1，1999年6月，内部审计师学会董事会通过了内部审计的如下定义：“内部审计是一项独立、客观的咨询活动，用于改善机构的运作并增加其价值。通过引入一种系统的、有条理的方法去评价和改善风险管理、控制和公司治理流程的有效性，内部审计可以帮助一个机构实现其目标。”2，在我国内部审计，是指由被审计单位内部机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。内部审计是和政府审计、注册会计师审计并列的三种审计类型之一。许多民营企业对内部经济监督还没有引起足够的重视，多数民营企业没有设立内审机构，即使有也是财会部门内设兼职审计人员，无法起到有效的内审作用。没有一个良好内审环节，内审人员的独立性和权威性难以体现还有许多民营企业在形式上建立了内审机构，内审制度不够完善，在实际工作中没有深入，缺乏实质性的内部审计监督，只是常规上开展一些事后的财务收支审计、资金是否安全完整、核查揭露舞弊行为、财产清查等。目前，企业内部审计监督并没有真正履行其应有的职能，还没有很好地把审计范围延伸到经营管理的各个环节，企业审计部门基本上与其他职能部门平行，受经理层的领导，与最高领导层还有间距，无法保证内部审计的独立性和权威性。内部审计的职能还停留在查错、防弊上，在企业内部扮演了警察角色，而没有真正参与到对企业资源利用的经济性和有效性进行分析、评价以及预见性的决策活动中。从长远看民营企业文化的贫乏导致企业的活力不足，自我约束意识不强，一些的民营企业在发展过程中只追求当前效益，忽视了企业文化发展的重要性，这就关系到企业员工素质的高低，直接影响到管理制度执行的好坏。企业的经营管理只要不出现大的原则性问题，一般不会开展内部审计，导致企业有关经济往来的各个环节容易出现违规和腐败现象，造成资产严重浪费流失，成本核算不实，财务信息失真，影响企业效益和发展。内审应顺应形式的变化，为企业管理层提供建设性的服务作用。不但要做好经济监督的常规审计工作，还要将内审工作拓展到整个企业的管理的活动中，充分利用专业知识对企业内部的资产重组、生产力要素的优化配置和重大投资项目、工程建设及物资采购项目招标的方案进行评价和咨询，为管理层科学决策和改善管理发挥建设性作用，内审应成为企业经营者的智囊。 2、加强内审监督，能够保障内控制度的有效执行强化内审监督职能，确保内部控制的管理目标得以实现，“内部审计是在组织内检查各种业务活动以向管理部门提供服务的独立评价活动，是一种通过计量和评价其他控制的有效性来发挥作用的控制。内部审计在审计活动中要强化审计程序、策略性的进行监督检查内部审计将对企业内部组织与个人违反政策、程序的行为及时作出纠正处理，尤其要在审计策略上采取参与、合作的方式来推进内部审计工作的开展，在审计项目开始时，要与被审计部门组织进点会议，讨论审计目标的内容、计划、采取的审计程序和方法的理由，征得被审计部门的信任和支持共同分析改进的必要性，并探讨改进的可行措施，在实施过