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基本建设资金的过程控制 张建琴 基本建设程序 立项决策阶段 设计阶段 实施阶段 基本建设财务管理 包括：可行性研究、编制概算、工程决算、实施项目建设和项目竣工财务决算 目的1：对基本建设的资金进行从预算、控制、核算到分析考核的全过程管理 目的2：依法、合理、及时筹措建设资金，合理安排建设资金，降低成本、提高效益 立项决策阶段的资金控制 投资决策阶段即可行性研究阶段，包括投资估算、策划 加强业务学习，提高决策分析能力 利用财务人员经济分析能力优势，大力宣传建设项目研究认证的重要性 积极参与项目决策前的准备工作，认真搜集有关资料，进行项目实施后的效益分析、聘请相关投资咨询机构编制工程投资估算，做好项目可行性研究报告，合理确定工程的规模及建筑标准 设计阶段的资金控制 包括：方案设计、扩初设计、施工图设计 是建设项目资金控制的关键与重点 积极参与设计招投标工作。了解设计单位的信誉、设计水平、管理能力 参与和审查设计合同签订工作 采用合同措施，有效控制造价 实施阶段的资金控制 招标管理 施工管理 结算管理 实施阶段的资金控制：招标管理 招标方式 ：公开招标、邀请招标 招标起点 ： 招标文件 ：内容对招标投标双方具有约束力。主要内容包括：综合说明书、招标内容及范围、必要的设计图纸及设计说明书、工程质量要求和验收标准、工期要求及奖罚措施、工程造价编制依据、投标书的编制要求、设计变更和政策性调整的造价处理办法及评标、定标原则、评标的方法、 合同的主要条款、实物工程量清单等 实施阶段的资金控制：招标管理 积极参与基本建设工程的招标工作 参与并审核招标文件的编制工作 加强对建设工程项目的风险评估 参与并审核合同的签订工作 实施阶段的资金控制：施工管理 施工阶段是资金投入的最大阶段，是招投标工作的延伸，是合同的具体化 加强施工控制，就是加强履约行为的管理 实施阶段的资金控制：施工管理 加强内控制度建设，严格控制工程变更程序 委托造价咨询机构，加强设计变更、现场签证的审查 实施阶段的资金控制：结算管理 原则：工程价款结算应按合同约定办理，合同未作约定或约定不明的，由甲乙双方应依照相关规定与文件协商处理 实施阶段的资金控制：结算管理 预付款 ：不低于合同金额的10％，不高于30％，按年度工程计划逐年预付 进度款结算方式 ：按月结算与支付 或分段结算与支付 。 进度款支付 ：不低于工程价款的60％，不高于90％。按约定抵扣预付款 工程竣工结算 ：承包人编制，发包人直接审查，或委托工程造价咨询机构审查 实施阶段的资金控制：结算管理 建立基建财务管理制度 把握好基建工程进度款的支付 加强基本建设竣工结算审计管理 建立基建财务管理制度 资金审批程序及权限 用款计划的规定 付款依据的规定 付款票据的要求 工程竣工结算先审后付的规定 实行项目履约保证金的规定 基建财务人员的奖惩规定 实施阶段的资金控制：结算管理 建立基建财务管理制度 把握好基建工程进度款的支付：按照合同规定的条款和进度付款 加强基本建设竣工结算审计管理 建立基建财务管理制度：目的 掌握了付款主动权 避免不必要的经济纠纷 加强对项目责任部门的监督 有效控制工程造价，减少和避免不合理的支出 实施阶段的资金控制：结算管理 建立基建财务管理制度 把握好基建工程进度款的支付 加强基本建设竣工结算审计管理 加强基本建设竣工结算审计管理 选择有工程审计资格的社会中介机构 ：品质和能力 强化中介机构的工作责任性 做好协调和配合工作 认真做好竣工结算款的支付工作 * *