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嘲风险与内控
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企业集成风险管理:理论与实践
大连大学经济管理学院 郑雪平
【籀耍】进入20世纪90年代以来,集成风险管理成为企业风险管理的新趋势。文章对集成风险管理的内涵进行了重新界定,分析了
集成风险管理的理论依据,并详细阐述了企业集成风险管理的实施要素以及具体的实施路线。
【关键词】企业;风险;集成风险管理
进入20世纪90年代以来。随着经济全球化、金融自由化损失和获得利益。11一
的推进。传统的、分离式的风险管理模式或存在管理成本高、效 纯粹风险与投机风险特点上的差异使得传统的风险管理
率低等缺陷,或已不能适应新的、多变的市场环境。在这样的背 特别倚重于纯粹风险。由于风险更多地被看作是遭受损失的可
景下,集成风险管理作为一种全新的管理理念应运而生,并被 能性,因此,传统风险管理的主要目的是降低损失大小以及降
公认为风险管理领域的一次重要革命。 低损失发生的可能性。并且,风险管理只在少数部门(如财务、
法律、安全部门等)孤立进行,缺乏系统性、全局性。但是,到了
一、集成风险管理的内涵 20世纪90年代,人们开始意识到纯粹风险和投机风险往往交
风险源自客观事件的不确定性。根据风险造成的后果分 织在一起,相互关联、相互影响,甚至相互抵消。于是,现代风险
类,可以将风险分为纯粹风险和投机风险。纯粹风险是指不能 管理的目标已不仅是降低损失发生的可能性及大小,而且要培
带来机会、无获利可能的风险,如火灾、地震、交通事故、洪灾、 育获利的能力,增加获利的可能性和大小,这便是集成风险管
违约、犯罪、操作失误等等。纯粹风险只有两种可能的后果:造 Risk
理或全面风险管理(Integrated
成损失或不造成损失。而且,一旦造成损失就是绝对的损失,没 想渊源。
有人会从中获利。投机风险是指既可能带来机会、获得利益,又 集成风险管理包含两层意思:一是风险管理要覆盖来自
隐含威胁、造成损失的风险.如利率、汇率、金融产品和商品价 不同风险种类、不同地理区域、不同业务部门和不同管理层的
格的波动等等。投机风险有三种可能的后果:造成损失、不造成 所有风险,包括纯粹风险和投机风险;二是要借助风险识别、
+2011年度上海市教育委员会科研创新项目,编号:llZSl6;名称:用集成经营理论探索上海企业“走出去”的新路。
m参见李社环:《企业风险管理的国际新趋势——整体风险管理》,《当代财经》,2003(11).
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财政部按照企业会计准则和应用指南 而帮助改善企业内部控制质量。所以, [4]张颖,郑洪涛.我国企业内部控制有
等制定了《基于企业会计准则的可拓展 XBRL也将为内部控制相关研究提供 效性及其影响因素的调查与分析
商业报告语言(XBRL)通用分类标准 [J].审计研究,2010(1).
机遇。●
(征求意见稿)》,要求将财务报表中列 [5]张川,沈红波,高新梓.内部控制的
示和附注披露等相关要求,转化为 有效性、审计师评价与企业绩效
【主要参考文献】
XBRL形式的电子文档。在企业外部竞 [1].审计
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