应付职工薪酬核算分录.doc

应付职工薪酬核算分录 按本月发放工资、奖金、补贴、离职补偿金等总额计提工资总额，并代扣五险一金、个税、借款等 借：管理费用-工资总额 营业费用-工资总额 制造费用-工资总额 生产成本-直接人工-工资总额 贷：应付职工薪酬-奖金 应付职工薪酬-补贴 应付职工薪酬-离职补偿金 应付职工薪酬-实发工资（个人） 应付职工薪酬-社会保险（个人） 应付职工薪酬-失业保险（个人） 应付职工薪酬-医疗保险（个人） 应付职工薪酬-工伤保险（个人） 应付职工薪酬-生育保险（个人） 应付职工薪酬-住房公积金（个人） 其他应付款-工会会员费 其他应付款-借款 应交税费-个人所得税 支付工资、奖金、补贴、离职补偿金等 借：应付职工薪酬-奖金 应付职工薪酬-补贴 应付职工薪酬-离职补偿金 应付职工薪酬-实发工资 贷：银行存款或现金 按单位实际缴纳计提单位五险一金 借：管理费用-五险一金 营业费用-五险一金 制造费用-五险一金 生产成本-直接人工-五险一金 贷：应付职工薪酬-社会保险（单位） 应付职工薪酬-失业保险（单位） 应付职工薪酬-医疗保险（单位） 应付职工薪酬-工伤保险（单位） 应付职工薪酬-生育保险（单位） 应付职工薪酬-住房公积金（单位） 支付五险一金及个人所得税和还个人借款 借：应付职工薪酬-社会保险（单位） 应付职工薪酬-社会保险（个人） 应付职工薪酬-失业保险（单位） 应付职工薪酬-失业保险（个人） 应付职工薪酬-医疗保险（单位） 应付职工薪酬-医疗保险（个人） 应付职工薪酬-工伤保险（单位） 应付职工薪酬-工伤保险（个人） 应付职工薪酬-生育保险（单位） 应付职工薪酬-生育保险（个人） 应付职工薪酬-住房公积金（单位） 应付职工薪酬-住房公积金（个人） 其他应付款-工会会员费（个人） 其他应付款-借款 应交税费-个人所得税 贷：银行存款 提取工会经费 借：管理费用-工会经费 货：应付职工薪酬-工会经费 上缴工会经费和工会会员费 借：应付职工薪酬-工会经费 其他应付款-工会会员会 货：银行存款 备注： 1、省略了部分“其他应付款”和“应付职工薪酬”互转的分录； 2、工会会员费就是核算个人的，单位的就是工会经费； 3、增加了一个“实发工资”概念，就是我们月份集中计算工资时应发工资扣除五险一金、个人借款及个人所得税后的实发工资和月份中间临时辞职人员所领取的工资之和。 4、将“应付职工薪酬”中的五险一金细分为“单位”和“个人”。