湛江国联水产开发股份有限公司内部控制管理制度.pdf

湛江国联水产开发股份有限公司 内部控制管理制度 第一章 总则 第一条 为加强湛江国联水产开发股份有限公司(以下简称“公司”)的内部控制, 促进公司规范运作和健康发展,保护股东合法权益,依照《中华人民共和国公司法》、 《中华人民共和国证券法》、《深圳证劵交易所创业板股票上市规则》、《深圳证 劵交易所创业板上市公司规范运作指引》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指 引》及《湛江国联水产开发股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）等 规定,特制定本制度。 第二条 公司内部控制的目标: (一) 控制公司风险; (二) 提高公司经营的效果与效率; (三) 增强公司信息披露的可靠性; (四) 确保公司行为合法、合规,以实现公司战略目标。 第三条 公司董事会对公司内部控制制度的制定和有效执行负责。 第二章 内部控制制度的框架与执行 第四条 公司的内部控制主要包括:环境控制、业务控制、会计系统控制、电子信 息系统控制、信息传递控制、内部审计控制等内容。 公司内部控制制度涵盖以下层面: (一) 公司层面; (二) 公司下属部门或附属公司(包括控股子公司、分公司和具有重大影响的参股 公司)层面; 1 (三) 公司各业务单元或业务流程环节层面。 第五条 公司内部控制制度包括以下基本要素: (一) 内部环境:指公司的组织文化及影响员工风险意识的综合因素,包括员工对 风险的看法、管理层风险管理理念和风险偏好、职业操守和执业的环境、董 事会和监事会的关注和指导等。 (二) 目标设定:指管理层根据公司的风险偏好设定战略目标。 (三) 因素辨认:指管理层识别影响公司目标实现的内部和外部因素。 (四) 风险评估:指管理层根据风险因素发生的可能性和影响,以确定管理风险的 方法。 (五) 风险反应:指管理层根据公司风险承受能力和风险偏好决定对风险的选择。 (六) 控制活动:指为确保有效做出风险反应而制定的制度和程序,包括核准、授 权、验证、调整、复核、定期盘点、记录核对、职能分工、资产保全、绩效 比较和附属公司管理等。 (七) 信息沟通:指产生规划、执行、监督等所需信息及向信息需求者适时提供信 息。相关信息应能按照规定的格式和时效性要求进行辨认、获取和传递,并 在公司内部有效传递。 (八) 监督:指公司自行检查内部控制制度运行情况的过程。监督可分持续性监督 及个别评估,前者为经营过程中的例行监督,后者为内部稽核人员、监事会或 董事会等其他人员单独进行的评估。 第六条 公司不断完善其治理结构,确保股东大会、董事会和监事会等机构的合法 运作和科学决策;公司逐步建立有效的激励约束机制,树立风险防范意识,培育良好 的企业精神和企业文化,调动广大员工的积极性,创造全体员工充分了解并履行职 责的环境。 第七条 公司明确界定各部门、岗位的目标、职责和权限建立相应的授权、检查和 2 逐级问责制度,确保其在授权范围内履行职能;公司不断完善设立控制架构,并制定 各层级之间的控制程序,保证董事会及高级管理人员下达的指令能够被认真执行。 第八条 公司内部控制制度涵盖经营活动中的以下业务循环: (一) 销货及收款循环:包括销售、开立发票、确认收入及应收账款、执行与记录 现金收入等的政策及程序。 (二) 采购及付款循环:包括采购申请、进货或采购原材料和劳务、处理采购单、 验收货物、填写验收报告书或处理退货、记录供应商账款、核准付款、执行 与记录现金付款等的政策及程序。 (三) 生产循环:包括拟定开发计划、计算存货及开发成本的政策及程序。 (四) 固定资产循环:包括固定资产的预算、取得、记录、折旧、维护保养、盘点、 处置的政策及程序。 (五) 货币资金循环:包括货币资金的入账、划出、记录、报告、出纳人员和财务 人