服务业企业2011年年报及2012年定期报表业务培训2012年2月.pptVIP

服务业企业2011年年报 及2012年定期报表 业务培训 2012年2月 一、制度内容调整 （一）.将报表制度和报表名称进行了修改。将上年的《广州市其他服务业统计报表制度》更名为《广州市服务业统计报表制度》；将上年的《其他服务业企业财务状况表》修改为《服务业企业财务状况表》，表号不变。 （二）、统计范围进行了调整，根据国家试点方案（含交通），从今年年报开始，统计范围包含限额以上交通运输、邮政及电信企业(500万以上的)，具体包括：51铁路运输、52道路运输、53城市公共交通运输、54水上运输、55航空运输、56管道运输、59邮政业。报送时间与服务业企业财务状况表一致。 （三）、增加了统计法律事务告知 为保障政府统计数据真实、准确、完整和及时，根据《中华人民共和国统计法》及有关法律法规，特增加了统计法律事务告知书。 二、报表制度要求 （一）统计范围 （二）填报内容（填什么报表） （三）填报时间 (四）报送方式 二、报表制度要求 （一）统计范围 白云区辖区内限额以上执行企业会计制度的服务业法人单位。 行业范围 二、报表制度要求 （二）填报内容 《服务业企业财务状况表》 表号： F103—1表 F203—1表 二、报表制度要求 （三）填报时间 2011年 年报（1-12月）： 2012年3月10日前 2012年一季度（1-2月）： 2012年3月15日前 2012年二季度（1-5月）： 2012年6月15日前 2012年三季度（1-8月）： 2012年9月15日前 2012年四季度（1-11月）：2012年12月15日前 二、报表制度要求 （四）报送方式 按规定时间登录广州市统计数据采集平台 网址：：/, 或2/ 一式一份纸介质报表，经单位负责人签字并加盖公章后，送至所在街镇统计人员处。 三、报表填报说明 （一）资料来源 （二）指标解释 （三）取数方法 三、报表说明 （一）资料来源 企业财务报表中： 《资产负债表》 《损益表》 《利润表》 会计科目相关项目归纳 三、报表说明 （二）指标解释 见报表制度P30页 是否执行2006年《企业会计制度》 1.是 2.否 审核关系： 不得为空， 不得取 1 和 2 以外的数值 固定资产原值（必填） 审核关系： 固定资产原值累计折旧 累计折旧:指企业从开业到报告期内提取的固定 资产折旧合计数。 （必填） 本期折旧：指企业从年初到报告期内提取的 固定资产折旧合计数。 （必填） 固定资产的年折旧率一般在5%左右,如果漏填固 定资产折旧，可以按固定资产原价的5%补填；装 修费用属于待摊款，不是固定资产。租办公地点 的装修费属于待摊费用，未摊前属于流动资产， 当年分摊的费用属于管理费用 审核关系： 累计折旧本期折旧 （1）累计折旧应大于等于零： 出现部份企业发生资产清理的时候，冲减累计折旧，但累计折旧一般不会是负数。所以仍保留此项审核是强制性公式。 （2）本期折旧应大于等于零且大于等于上季本期折旧：有部份企业做账时，发生资产清理的时，冲减本期折旧，导致审核不通过，但从本期折旧定义来看，应该是当期折旧合计数，不应冲减此项。 营业收入合计(必填) 其中：主营业务收入(必填) 其他业务收入 审核关系： （01年制度）营业收入合计=主营业务收入+其他业务收入 (06年制度)营业收入合计=主营业务收入 营业成本 其中：主营业务成本 审核关系： （01年制度）营业成本主营业务成本 (06年制度)营业成本=主营业务成本 营业税金及附加(必填) 其中：主营业务税金及附加(必填) 审核关系： （01年制度）营业税金及附加主营业务税金及附加 (06年制度)营业税金及附加=主营业务税金及附加 营业、管理、财务费用合计 其中:税金 差旅费 工会经费 上缴的各项规费 利息净支出 审核关系: 营业、管理、财务费用合计≥税金+差旅费+工会经费+上缴的各项规费+利息净支出 主营业务利润(必填) 其他业务利润 审核关系: （01年制度）主营业务利润 =主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加 营业利润（必填） 审核关系： （01年制度）营业利润=主营业务利润+其他业务利润-营业、管理、财务费用合计 （06年制度）营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-营业、管理、财务费用合计-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益 利润总额 其中：投资净收益 应交所得税:如果企业有“应交增值税