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客户资信评价与担保项目评审及担保信用风险管理 　　　　　 广东省信用担保协会 秘书长 张　德　本 2007年7月 内容提纲 担保客户的企业资信评价 评价影响担保风险的长期因素； 以相对质量指标衡量企业生命力； 担保项目风险评审 评价影响担保风险的短期因素； 以绝对数量指标衡量企业发展能量 担保风险的综合控制 科学综合长短期因素的影响，确定担保风险等级； 综合企业长短期偿债能力，合理确定担保金额。 一、担保客户资信评价的基本原则 全面系统、突出重点； 科学合理、适合操作； 定量分析与定性分析相结合； 科学依据：系统论，运筹学、会计学和统计学。 二、资信评价指标体系的总体框架 定量指标体系+定性指标体系，它们相互补充较正，形成企业资信的定量评估结论。 定量指标体系，反映评价财务情况： 企业盈利能力； 资产运转能力； 企业偿债能力； 企业成长能力。 定性指标体系，是对影响企业经营的非定量的、长期的、基础的因素进行专业技术判断，以此形成企业资信的定性评估结论。 二、资信评价指标体系的总体框架 定性指标体系评估内容包括十大方面非定量的、长期的、基础的指标： 业主信用品质； 管理团队素质； 企业管理水平； 竞争能力强弱； 企业成熟度； 行业前景； 公共关系； 信用基础强弱； 企业风险程度 资信等级综合判断 三、资信评价的定量指标体系 （一）、如何确定企业盈利能力指标？ 1、总资产报酬率：是指企业一定时期内获得的报酬总额与 平均资产总额的比率，反映总资产获利能力,是衡量能否贷款的标志。 总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额× 100% 2、净资产回报率：是指企业一定时期内的净利润与平均净资产的比率，反映投资与回报的关系，是衡量企业盈利水平的重要标志。 净资产回报率= 年净利润/平均净资产× 100% 3、营业收入毛利率，是指产品每增加一份收入与所增加的利润之间的比率，反映产品的附加值水平和盈利能力。 营业收入毛利率 =（营业收入-变动总成本）/营业收入×100% =1-变动成本率 三、资信评价的定量指标体系 （二）、如何确定资产运转能力指标？ 1、流动资产周转次数，是指企业一定时期营业收入净额与平均流动资产总额的比值，反映流动资产的经营质量和利用效率。 流动资产周转次数=年营业收入/平均流动资产总额 2、应收帐款周转次数，是企业一定时期内营业（销售）收入净额同平均应收帐款余额的比率，反映应收帐款的回笼速度。 应收帐款周转次数=年营业收入/平均应收帐款 3、总资产周转次数，是指企业一定时期营业（销售）收入净额同平均资产总额的比值，反映全部资产的经营质量和利用效率。 总资产周转次数=营业收入/平均流动资产总额 三、资信评价的定量指标体系 （三）、如何确定企业偿债能力指标？ 1、资产权益率，是指企业一定时期所有者权益总额同资产总额的比率，反映企业自有资金水平或负债水平。 资产权益率= 年末所有者权益/年末资产总额× 100% 2、流动比率，是企业一定时期流动资产同流动负债的比率，反映企业短期偿债能力。 流动比率=年末流动资产/年末流动负债 3、速动比率，是企业一定时期的速动资产同流动负债的比率，反映企业流动资产短期变现能力。 速动比率=（年末流动资产－年末存货－帐龄一年以上的年末各种应收款项）/ 年末流动负债 三、资信评价的定量指标体系 （四）、如何确定企业成长能力指标？ 1、营业收入增长率，是指企业本年营业收入增长额同上年营业收入总额的比率，反映企业成长能力。 营业收入增长率 =（当年营业收入/上年营业收入-1 ）× 100%