国际贸易结算与融资3.ppt

发展经济学  普通高等教育“十五”国家级规划教材 21世纪国际经济与贸易系列教材 国际贸易结算与融资 SETTLEMENT AND CREDIT OF INTERNATIONAL TRADE 程祖伟 韩玉军 编著 黄卫平 审 第三章 国际贸易结算中的商业单据 重点问题 第一节 商业单据概述 第二节 发票 第三节 货物运输单据 第四节 运输保险单据 第五节 其他附属单据 提要 关键术语 思考题 重点问题 ● 商业单据的作用与分类 ● 海运提单的性质和作用 ● 运输保险单据的作用和种类 ● 常用的附属单据 第一节 商业单据概述 一、单据（Documents）的概念 广义的单据是泛指国际贸易结算中使用的所有商业/公务证明文据（商业单据）与资金支付凭据（金融单据）。其中，商业单据（Commercial Documents）就是狭义的单据，指国际贸易结算中使用的代表货物、履约及公务证明等的各种商业/公务证明文据，人们又常将“商业单据（Commercial Documents）”简称“单据（Documents）”;而金融单据（Financial Documents）则是指国际贸易结算中使用的跟单汇票、本票、支票及付款收据等等各种资金支付凭据。 第一节 商业单据概述 二、商业单据的主要作用和必要性分类 （一）商业单据的主要作用 1.履约的证明。单据是贸易卖方用来表明他履行了贸易合同义务的书面证据。单据中通常有对于货物的详细描述以及卖方对于自己履约情况的全面说明，起着“见单如见货”的作用。 2.代表货物的所有权。单据中往往含有凭以提取货物的货运提单，它是一种物权凭证。控制提单就等于控制了货物，转移提单就等于转移了货物所有权。正是由于商业单据以上两方面的作用，再加上金融单据的汇兑作用，才使得通过银行办理国际贸易结算成为可能，银行在结算业务中可以只管单据，不管货物和履约的实际情况，简化买卖双方的贸易结算，从而促进国际贸易的发展。 第一节 商业单据概述 （二）基本商业单据和附属商业单据的概念 1.基本商业单据（Basic Commercial Documents）。指国际贸易结算中必要的最基本的商业单据，通常有基本商业发票、基本运输单据和基本保险单据。 2.附属商业单据（Additional Commercial Documents）。指基本商业单据以外的，而又是进口商或进口国官方要求出口商在结算中特别提供的其他商业单据。通常分为两大类，一类是进口商要求的说明货物情况等的单据（如装箱单或尺码单或重量/体积证书、检验证及附属性商业发票等等）;另一类是进口国官方要求的报关单据（如海关发票、领事发票、产地证、检疫证、出口许可证及船公司证明等等）。另外，在基本商业单据和附属商业单据之外，还有一些不需要出口商在结算中提供的非基本商业单据，如先期签订的托运单、代办托运人签发的运输单据、代办保险人签发的暂保单等等。 三、商业单据的缮制及格式问题 第二节 发票 广义的发票（Invoice） 是国际贸易中出口商向进口商/进口国政府开立的各种关于交易商品的价目及必要说明的书面清单的统称，它分为基本（或正式）商业发票、附属性（或非正式）商业发票（二者通称为商业发票）和非商业（或官方）发票三大类。 商业发票（Commercial Invoice） 是指国际贸易中出口商向进口商开立的各种关于交易商品的价目及履约说明的书面清单的统称;官方发票（Invoice Claimed by the Goverment）则是指国际贸易中进口国政府要求出口商提供的关于交易商品情况的一些特别格式的报关发票。商业发票又可分为基本商业发票和附属性商业发票两类。 第二节 发票 一、基本商业发票 （一）基本商业发票的主要作用 1.交易证明 2.记账凭证 3.报关完税的凭证 4.代替汇票 5.索赔依据 第二节 发票 （二）基本商业发票的常见种类 1.按发票货款是否已收讫分类 （1）收讫发票（Receipt Invoice） （2）未收讫发票（Unpaid Invoice） 2.按发票上附加的特别记载分类 （1）普通发票（General Invoice） （2）证实发票（Certified Invoice） （3）领事认证发票（Consular Legalized Invoice） （4）联合发票（Combined Invoice） 第二节 发票 基本商业发票（正式发票）的分类关系如下: