长春经开预算制度.doc

长春经开：全面财务预算管理制度（2011年7月） 2011年07月21日 05:28来源：凤凰网财经 字号:T|T 0人参与0条评论打印转发 长春经开（集团）股份有限公司全面财务预算管理制度 长春经开 （ 集团 ） 股份有限公司 全面财务预算管理制度 第一章 总则 第一条 为推动长春经开（集团）股份有限公司（以下简称公 司）建立全面预算管理体系，防范经营风险，强化内部控制，优 化资源配置，实现公司战略目标，按照财政部等五部委联合发布 的《企业内部控制规范》以及《配套指引》第 15 号全面预算的规 定，结合公司的实际情况，特制定本管理制度。 第二条 本制度适用于公司及下属公司的一切经济活动包括 经营、投资、财务等各项活动，以及企业的人、财、物各个方面， 供、产、销各个环节全部纳入全面预算管理，做到全员参与，全 面覆盖，并进行事前预算、事中控制和事后分析相结合的全程监 控。 第三条 本制度中所称全面预算是指在科学预测和决策的基 础上制定的，以货币及其他数量形式反映的公司在未来一定期间 内全部经营活动各项目标的行动计划和相应措施的数量说明。全 面预算包括经营预算（也称业务预算）、投资预算、筹资预算、财 务预算等。 第四条 全面预算管理贯穿于公司及下属公司经营管理活动 的各个环节，预算管理包括预算编制、审批、执行、分析、调整、 2 长春经开（集团）股份有限公司全面财务预算管理制度 考核及监督等环节，是提升公司整体绩效和管理水平的重要途径， 其主要任务是： 1、推进战略目标管理，让战略落地，实现长期规划和短期 计划相结合。 2、加强公司内部信息沟通，使各部门和下属公司的目标与活 动一致。 3、明确公司内部各个层次的管理责任和权限，提高管理效率。 4、通过对公司的经营活动进行控制、监督和分析以及对预算 执行情况进行考核和评价，实现管理过程和管理目标相结合。 第二章全面预算管理体系 第五条 公司实行统一规划、逐级管理的全面预算管理体制， 确定以下管理原则: 1、统一规划原则。全面预算目标由公司统一规划，并与公司 经营目标相一致，各级预算必须服从于集团的战略目标和经营目 标。 2、分级管理原则。全面预算目标按逐级分解的原则实行分级 管理，经下达的全面预算指标由公司各级部门负责落实，各单位 对各自归口的业务做预算，并对预算执行负责，公司统一对各单 位全面预算执行情况分析考核。 3、全员参与原则。本着谁花钱，谁编预算，谁控制，谁负责 的原则，全体员工共同参与预算的编制过程，而不是由财务部门 3 长春经开（集团）股份有限公司全面财务预算管理制度 一个部门、一个人来编制公司预算。 4、实事求是原则。根据市场状况及本单位的实际需要，合理 确定本单位的预算额度。 5、上下结合原则。自上而下分解目标，自下而上编制预算。 6、轻易不调整原则。预算一旦确定，没有审批，不予调整， 以保证预算的严肃性与合法性。 第六条 全面预算管理在内容上实行经营预算、投资预算、筹 资预算和财务预算相结合，在预算编制上实行零基预算、固定预 算及弹性预算相结合的预算管理体系。经营预算既要有数量指标， 又要有价值量指标。 第七条 经营预算是指与企业各项经营活动直接相关的，反映 预算期内企业预计生产经营活动的预算，是其他预算的基础，主 要包括营业收入预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、 营业成本预算、采购预算、期间费用预算等。 1、营业收入预算是预算期内企业销售各种产品或提供各种劳 务预计实现的销售量或者业务量及其收入的预算，主要依据年度 目标利润、预计市场销量或劳务需求及提供的产品结构以及市场 价格编制。 2、生产预算是从事工业生产的企业在预算期内所要达到的生 产规模及其产品结构的预算，主要是在营业收入预算的基础上， 依据各种产品的生产能力、各项材料及人工的消耗定额及其物价 水平和期末存货状况编制。在此基础上进一步编制直接人工预算 4 长春经开（集团）股份有限公司全面财务预算管理制度 和直接材料预算。 3、制造费用预算是企业在预算期内为完成生产预算所需各种 间接费用的预算，在生产预算基础上，按照费用项目及其上年预 算执行情况，根据预算期降低成本、费用的要求编制。 4、产品成本预算是企业在预算期内生产产品所需的生产成 本、单位成本的预算，主要生产预算、直接材料预算、直接人工 预算、制造费用预算等汇总编制。 5、营业成本预算是企业对预算期内为了实现营业预算而在人 力、物力、财力方面必要的成本预算，主要依据企业产品成本预 算、采购预算或提供各种劳务成本、年实际执行情况等资料编制。 6、采购预算是企业在预算期内为保证生产或者