会计科目表及详细解释-按照平衡公式设置.xlsVIP

会计恒等式账户 库存现金 银行存款 存放中央银行款项 银行专用 存放同业 结算备付金 证券专用 存出保证金 金融共用 拆出资金 交易性金融资产 买入返售金融资产 应收票据 应收股利 应收利息 保险专用 应收代位追偿款 贴现资产 贷款 银行和保险共用 贷款损失准备 代理兑付证券 代理业务资产 材料采购 在途物资 原材料 材料成本差异 库存商品 发出商品 商品进销差价 委托加工物资 农业专用 周转材料 贵金属 抵债资产 损余物资 存货跌价准备 持有至到期投资 持有至到期投资减值准备 可供出售金融资产 长期股权投资 长期股权投资减值准备 投资性房地产 长期应收款 未实现融资收益 存出资本保证金 固定资产 累计折旧 固定资产减值准备 在建工程 工程物资 固定资产清理 融资租赁资产 租赁专用 未担保余值 生产性生物资产 生产性生物资产累计折旧 公益性生物资产 油气资产 累计折耗 无形资产 累计摊销 无形资产减值准备 商誉 长期待摊费用 短期借款 存入保证金 拆入资金 向中央银行借款 同业存放 吸收存款 贴现负债 交易性金融负债 应付票据 应付职工薪酬 应交税费 应付股利 应付利息 其他应付款 代理买卖证券款 代理承销证券款 代理兑付证券款 代理业务负债 预计负债 递延收益 长期借款 保险责任准备金 保户储金 独立帐户负债 长期应付款 未确认融资费用 专项应付款 递延所得税负债 清算资金往来 衍生工具 套期工具 被套期项目 实收资本 盈余公积 一般风险准备 本年利润 利润分配 库存股 生产成本 制造费用 劳务成本 研发支出 工程施工 工程结算 机械作业 主营业务收入 利息收入 保费收入 租赁收入 其他业务收入 汇兑损益 金融专用 投资收益 摊回保险责任准备金 摊回赔付支出 摊回分保费用 营业外收入 营业税金及附加 利息支出 提取未到期责任准备金 赔付支出 退保金 分出保费 分保费用 销售费用 管理费用 财务费用 勘探费用 资产减值损失 营业外支出 以前年度损益调整 应付账款 预收账款 其他货币资金 应付保单红利 应付分保账款 应收账款 预付账款 应付债券 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 坏账准备 货币兑换 消耗性生物资产 手续费及佣金收入 其他业务成本 手续费及佣金支出 递延所得税资产 提取保险责任准备金 独立账户资产 待处理财产损溢 保单红利支出 卖出回购金融资产款 所得税费用 企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息 企业（农业）持有的消耗性生物资产的实际成本。 企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。 企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。 企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。 企业的库存现金 企业存入银行或其他金融机构的各种款项 企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、 企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项 企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。 企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。 企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金。 企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。 企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目。 企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。 企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款 企业（保险）从事再保险业务应收取的款项 企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金 企业应收款项的坏账准备 企业（银行）办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金。 企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机构的款项 企业（银行）按规定发放的各种客户贷款。 企业（银行）贷款的减值准备。计提贷款损失准备的资产包 企业（证券、银行等）接受委托代理兑付到期的证券。 企业不承担风险的代理业务形成的资产。 企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。 企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的