第一章人力资源计划课件.ppt

第一单元 人力资源费用 预算的审核 知识要求 审核人力资源费用预算的基本要求 一、定义：人力资源费用预算的审核是指在一个生产周期内对各项人力资源费用预算进行审核，以保证其符合政府有关规定及企业自身发展的需求，并为企业人力资源下期费用规划提供依据。 二、基本要求 1、确保人力资源费用预算的合理性 2、确保人力资源费用预算的准确性 3、确保人力资源费用预算的可比性 能力要求 一、审核人力资源预算费用的基本程序：是在一个生产经营周期内（1年）人力资源全部管理活动费用支出的计划 1、检查项目是否齐全，尤其是子项目 工资项目下：工资、加班工资、轮班津贴、岗位津贴、奖金等 基金项目下：劳动保险福利基金、养老储备金、员工医疗费、失业保险费、日常教育基金、住房基金、工会会费等 其他项目下：是指属于人力资源管理费用范围，而又不属于工资与基金项目下的费用，如非奖励基金的奖金、一些其他社会费用。 2、关注国家有关规定和发放标准的变化，特别是涉及员工权益的资金管理、社会保险等项目。 二、审核人工成本预算的方法：一般用同比的办法，就是用本年当月的物价与上年同月比较。 （一）注重内外部环境变化，进行动态调整 1、关注政府有关部门发布的年度企业工资指导线 （1）基准线：对生产发展正常、经营成果良好的企业可以围绕基准线调节工资水平 （2）预警线（上线）：对于生产发展快，经济效益增长也较快得企业可以在不突破预警线的范围内调整工资水平。 （3）控制下线：当年经济效益严重下降或亏损的企业，在支付员工工资不低于当年本地区最低工资标准的前提下，工资应控制在下线不予增加。 2、定期进行劳动力工资水平的市场调查，了解同类企业各类劳动力工资价位的变化情况，掌握劳动力市场工资水平的上线、中线和下线。 3、关注消费者物价指数。 （二）注意比较分析费用使用趋势 人工本预算过程图 下一年度预算 生产经营状况 预算与结算比较分析费用使用趋势 下一年度预算 预算与结算比较分析费用使用趋势 上一年度费用结算 上一年度预算 当年已发生费用结算 当年费用预算 预测下一年度生产经营状况 （三）保证企业支付能力和员工利益：预算的两种模式 1、收入-利润=成本 表达了“算了再干”，首先保证股东的利益，这是企业总趋势使用的模式，它体现了预算的严肃性、严谨性和严格性，避免人为的随意性。 2、收入-成本=利润 表达了“干了再算”，首先扣除企业生产经营成本 生产型企业人工成本低于科研生产型 商业型企业的人力资源费用低于生产型企业的费用 人工成本 材料成本 企业管理费用 销售费用 财务费用 直接成本 间接成本 企业总成本 三、审核人力资源管理费用预算的方法：其预算与执行的原则是“分头预算，总体控制、个案执行” 活动项目 费用项目 招聘 广告费、招聘会经费、高校奖学金 工资水平市场调查 调研费 人员测评 测评费 培训 教材费、教员劳务费、培训费 公务出国 户招费用 调研 专题研究会议费用、专业协会会员费用 劳动合同 签证费 辞退 补偿费 残疾人安置 残疾人就业保证金 劳动纠纷 法律咨询费 办公业务费 办公用品费与设备投资 第二单元 人力资源费用 支出的控制 一、人力资源费用支出控制的作用 1、它的实施是在保证员工切身利益，使工作顺利完成的前提下是企业达成人工成本目标的重要手段 2、人力资源费用支出控制的实施是降低招聘、培训、劳动争议等人力资源管理费用的重要途径 3、人力资源费用支出控制的实施为防止滥用管理费用提供了保证 二、人力资源费用支出控制的原则 1、及时性原则 2、节约性原则 3、适应性原则 4、权责利相结合的原则 能力要求 人力资源费用支出控制的程序 1、制定控制标准：它是基础和前提条件 2、人力资源费用支出控制的实施 3、差异的处理：经分析得出的预算结果，如果和实际支出出现差异，尽快分析差异出现的原因 能力要求 人力资源费用支出控制的程序 1、制定控制标准 2、人力资源费用支出控制的实施： 3、差异的处理：尽快分析差异出现的原因，消除实际支出与标准之间的差异。 第一单元 企业定员 人数的核算方法 知识要求 一、企业定员的基本概念： 1、定员的概念：也称为劳动定员或人员编制。是在一定的生产技术组织条件下，为保证企业生产经营活动正常进行，对企业配备各类人员所预先规定的限额。 2、劳动定员劳动定额的区别和联系： （1）从内涵来看，定员是对劳动力使用的一种数量质量界限。 （2）从计量单位看，定员通常采用的劳动时间单位是“人·年”“人·月”“人·季”，定额是采用劳动时间单位“工日、工时” （3）从实施和应用的范围看，凡是常年性工作岗位上人员都纳