EMBA财务分析第一讲6Hs.ppt

管理者期待CFO解决以下问题 如何按照各方面的需要提供财务状况和经营成果的分析? 如何从客户、财务、内部过程、学习与创新视角进行绩效评价？ 根据企业现有资金是购买设备还是租赁? 企业的赊销政策如何确定? 最优经济定货批量为多少? 如何改变单价/单位变动成本/销量等实现目标利润? 亏损产品是否停产? …….?? 支持战略发展的财务管理发展的空间：IT与管理融合支持决策 构建决策支持模型 企业内部数据库 获取 数据 计算机财务管理系统 外部数据库 财务分析模型 投资决策模型 筹资决策模型 资金管理模型 销售预测模型 财务计划模型 财务分析与决策支持 经营决策案例分析 －保本分析 －保利分析 某企业目前的损益表如下： 销售收入（1000千件×100元） 销售成本： 变动成本（1000千件×60元） 固定成本 2 000千元 销售费用和管理费用（全固定） 1 000千元 利润 1 000千元 影响利润的因素有三类： 1。外界因素变化对利润产生影响 例如：原材料涨价，使得单位变动成本上涨，利润？ 2．由于企业拟采取某项行动对利润产生影响 例如：企业拟采取更有效的广告方式，从而使销售量增加10％，利润？ 3．外界因素变化和企业采取某项行动对利润产生影响 例如：国家规定普调工资，使得变动成本增加4％，固定成本增加1％， 这将会导致利润下降。 保利分析 为了抵销这种影响，企业提出两个方案 -王经理方案1：提高价格5％，因提供价格会使销量减少10％,但能够实现目标利润。 -李经理方案2：增加产量5％，为使这些产品能销售出去，要追加1％广告费。 哪个方案好？ 讨论思路！！！ 财务管理革新派观点 Robert. Mednick指出：“如果会计行业不按照IT技术重新塑造自己的话，它将有可能被推到一边，甚至被另一个行业-对提高信息、分析、签证服务有着更加创新视角的行业-所代替” 会计人员应该成为在电子商务和虚拟化的全球商业中占领先地位的信息人员，利用信息技术给企业创造价值 Robert. Mednick, Our Profession in the Year 2000: A Blueprint of the Future, Journal of Accountancy, August 1988 结语 面对挑战我们的对策： 利用信息技术构筑集中管理模式 信息技术与管理融合推动管理进步 参考资料1.《e时代财务管理》张瑞君 著 中国人民大学出版社 2002.5出版 单价22元中国人民大学出版社电话:010第一篇理论与方法: 分析经济环境变迁 把脉当今时代变革 领悟先进管理思想 提升财务管理水平 深入阐述财务管理信息化的先进理论和方法，为财务管理信息化奠定理论基础 第二篇应用与实践: 研究成功案例 借鉴成功经验 应用信息技术 推动管理进步 对典型案例进行了深入、细致的解析，为企业实施财务管理信息化提供支持。 2. 《计算机财务管理》张瑞君主编( 建模方法 ) 中国人民大学出版社 2001年出版，25元 所有模型在光盘中) 测试作业 1 名词解释 ERP的英文解释及含义 SCM的英文解释及含义 CRM的英文解释及含义 2 试论述您单位在哪些方面管理不到位，对企业目标利润的实现产生影响，并提出建议。 * * 明天的企业 二个月不进办公室 * * 提高产品的竞争能力，就是要提高以核心企业的核心价值为核心。 * Millions of information points between thousands of people responding to thousands of interactions on a daily basis—coordinated and in real time. * 全面预算管理流程包括：预算体系建立、预算编制、控制、分析、调整、模拟等6个过程。 首先，根据企业实际情况确定预算体系的类型和内容，包括销售预算、生产预算、采购预算； 第二，进行预算的编制，预算的编制方式有自上而下和自下而上二种，在实际编制过程中，往往是经过编制、报送、批复、修改、报送、批复等几个来回才能最终确定预算。预算的编制方法有零基预算、弹性预算、表间关系、业务关系等。 第三，预算的控制是全面预算的重点，与业务执行过程紧密结合