企业所得税、营业税、个人所得税作业.docVIP

企业所得税练习题 一、单项选择题 1．以下使用25%税率的企业有（? ?? ）。 A．属符合条件的小型微利居民企业 B．在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业 C．在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业 D．在中国境内未设立机构场所的非居民企业 2．以下属于企业所得税收入不征税的项目有（ ? ）。 A．企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金 B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 C．符合条件的非营利组织的收入 D．国债利息收入 3．某企业2008年为本企业雇员支付工资300万元、奖金40万元、地区补贴20万元，国家规定标准的社会保险10万元，假定该企业工资薪金支出符合合理标准，实际发生职工教育经费12万元，当年职工教育经费可在所得税前列支的金额是（? ?? ）万元。 A．10??????????? B．12??????????? C．9????????? D．8.5 4．某企业按照政府统一会计政策计算出利润总额300万元，当年直接给受灾灾民发放慰问金10万元，通过政府机关对受灾地区捐赠30万元，其当年公益性捐赠的调整金额是（??? ）。 A．10?????????? B．15?????????? C．15.15????????? D．18? 5．根据企业所得税法的规定，除固定资产改建支出、大修理支出外的其他长期待摊费用摊销年限最低为（??? ）。 A．3年???????? B．4年???????????C．5年?? ????D．10年 6．在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出（ ? ）。 A．一次性列入成本费用B．按照不少于2年的时间分期摊销??????????? C．按照不少于3年的时间分期摊销?? ????D．按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销 ?7．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自（? ?? ）缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。 A．代扣之日起7日内 B．代扣之日起10日内 C．代扣之日起15日内 D．次月15日内 8．除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（??? ）为纳税地点。 A．企业登记注册地????? B．企业实际经营地????? C．企业会计核算地????? D．企业管理机构所在地 9．计算企业所得税时不允许扣除的项目包括（? ??? ）。 A．企业参加财产保险发生的保险费 B．企业给员工上的社会保险 C．超过规定标准的捐赠支出 D．企业发生的合理的汇兑损失 10．企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（??? ）。 A．前两年免税，后三年减半征收 B．前一年免税，后两年减半征收 C．前三年免税，后三年减半征收 D．前两年免税，后四年减半征收 11．下列不是企业所得税的纳税义务人的是（? ）。 A．国有企业????????B．个人独资企业 C．外商投资企业 D．有经营所得的事业单位 12．依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是(? 　)。 A．销售货物所得?????? B．权益性投资所得 C．动产转让所得?????? D．特许权使用费所得 13．企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，应（??? ）。 A．视同对外捐赠，按全额确认销售收入 B．不属于捐赠，应将总金额根据进价的比例进行分配 C．不属于捐赠，，应将总销售金额按各项商品的公允价值的比例来确认各项的销售收入 D．视同对外捐赠，按成本确认收入 14．企业所得税法规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（? ）内，进行纳税调整。 A．3年????? B．5年????? C．10年????? D．15年 15．根据企业所得税应税所得率的规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（?? ? ）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。 A．10%????? B．20%????? C．30%????? D．60% 16．根据企业所得税法的规定，如果享受高新技术企业的优惠，企业境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于规定的比例，这个比例是（??? ）。 A．30%????? B．50%????? C．60%????? D．70% 17．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（ 　）。 A．经济合同的违约金支出 B．各项税收滞纳、罚款支出 C．超过限额的公