企业所得税实用政策作业答案.docVIP

企业所得税实用政策解析 一、选择题 1、根据企业所得税法的有关规定，允许在税前扣除的项目有（经济合同违约金）。A、企业之间支付的管理费 B、对希望工程的直接捐款 C、企业缴纳的税收滞纳金 D、经济合同违约金 2、按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（2.5% ）的部分，准予扣除。A、1% B、1.5% C、2% D、2.5% 3、某企业2008年销售（营业）收入为2000万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（ 10万元）。A、10万元 B、12万元 C、15万元 D、20万元 4、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额（ 60%）扣除，但是最高不得超过当年销售（营业）收入的（5‰ ）。A、50%；3‰ B、60%；5‰ C、70%；5% D、80%；10% 5、国内某外商投资企业，2008年1月开业，2008年销售收入500万元，当年发生广告费80万元，当年实现利润100万元，不考虑其他因素。该企业2008年应纳企业所得税为（26.25 ）万元。A、25 B、6.25 C、26.25 D、31 6、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，（土地使用权）属于无形资产。A、建筑物 B、产畜 C、土地使用权 D、机器设备 7、2008年某企业当年实现销售（营业）收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是（ 75万元）。A、15万元 B、60万元 C、75万元 D、95万元 8、2008年度，某企业财务资料显示，2008年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（44.4万元 ）。A、90万元 B、40.8万元 C、44.4万元 D、23.4万元 9、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以（历史成本 ）为计税基础。A、重置成本 B、历史成本 C、可变现净值 D、公允价值 10、某企业2008年度利润总额500万元，通过县政府向汶川地震灾区捐款100万元。则该企业2008年允许税前扣除的捐赠支出是（100万元 ）。A、180万元 B、50万元 C、100万元 D、60万元 11、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，资产净值和财产净值，是指有关资产、财产的（计税基础）减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。A、成本 B、计税基础 C、公允价值 D、购买价款 12、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，租入固定资产的改建支出，按照（合同约定的剩余租赁期限）分期摊销。A、固定资产原折旧年限 B、固定资产预计尚可使用年限 C、合同约定的剩余租赁期限 D、固定资产延长的折旧年限 13、甲公司2008年1月外购一台机器设备并投入使用，支付购买价款20万元，支付的相关税费4万元，取得了相关发票，假设该机器设备净残值率为0，使用年限为10年，企业采用直线法提取折旧，税法准予扣除的2008年度折旧额为（2.2万元）。A、2万元 B、2.4万元 C、2.2万元 D、2.09万元 14、某公司支付非金融机构一年借款的利息60万元，年息10%（银行同期同类贷款利率6%），当年财务费用纳税调整额为（24万元）。A、2.4万元 B、3.6万元 C、24万元 D、36万元 15、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，房屋、建筑物的最低折旧年限为（20年）。 16、2011年某企业收入总额为2000万元，其中免税项目收入1000万元，应税项目收入1000万元，企业对免税项目与应税项目能准确分开核算，企业可扣除的成本费用2400万元，其中免税项目的成本费用为1600万元，应税项目的成本费用为800万元，以前年度结转的可弥补的亏损额为0万元，企业2011年利润总额为-400万元，没有其他调整项目，该企业2011年应纳税所得额为（ 200万元）。A、-400万元 B、50万元 C、200万 D、0万元 17、下列有关亏损弥补的表述中，正确的有（企