带公式自动填报企业所得税弥补亏损明细表.xls

Sheet3 实例设置公式试验 实例 填表说明 企业所得税年度纳税申报表附表四 企业所得税弥补亏损明细表 金额单位：元(列至角分) 行次 项目 年度 盈利额或亏损额 合并分立企业转入可弥补亏损额 当年可弥补的所得额 以前年度亏损弥补额 本年度实际弥补的以前年度亏损额 可结转以后年度弥补的亏损额 前四年度 前三年度 前二年度 前一年度 合计 第一年 * 第二年 第三年 第四年 第五年 本年 可结转以后年度弥补的亏损额合计 填报时间：2005 年 月 日 1.第1列“年度”：填报公历年度。第1至5行依次从6行往前倒推5年，第6行为申报年度。 2.第2列“盈利额或亏损额”：填报主表的第23行“纳税调整后所得”的金额（亏损额以“－”表示）。 3.第3列“合并分立企业转入可弥补亏损额”：填报按照税收规定企业合并、分立允许税前扣除的亏损额，以及按税收规定汇总纳税后分支机构在2008年以前按独立纳税人计算缴纳企业所得税尚未弥补完的亏损额。（以“－”表示）。 4.第4列“当年可弥补的所得额”：金额等于第2＋3列合计。 5.第9列“以前年度亏损弥补额”：金额等于第5＋6＋7＋8列合计。（第4列为正数的不填）。 6.第10列第1至5行“本年度实际弥补的以前年度亏损额”：填报主表第24行金额，用于依次弥补前5年度的尚未弥补的亏损额。 7.第6行第10列“本年度实际弥补的以前年度亏损额”：金额等于第1至5行第10列的合计数（6行10列的合计数≤6行4列的合计数）。 8.第11列第2至6行“可结转以后年度弥补的亏损额”：填报前5年度的亏损额被本年主表中第24行数据依次弥补后，各年度仍未弥补完的亏损额,以及本年度尚未弥补的亏损额。11列＝4列的绝对值－9列－10列（第四列大于零的行次不填报）。 9.第7行第11列“可结转以后年度弥补的亏损额合计”：填报第2至6行第11列的合计数。 关键要理解的几个要点： 1、5-8列的前N年度，指的是相对本年来说的前N年度，如汇算2009年时（下面有表），第1行的前四年度就是指2005年，也就是2009年往前的第四个年度； 2、第10列中的“本年度实际弥补的以前年度的亏损额”是指除了以前年度弥补之后，用本年的所得额来弥补的金额，如汇算2009年时，2004年还有没有弥补完的亏损，可用2009年的所得额继续弥补。 所属期：2005年 金额单位：元(列至角分) 汇算2005年时，为什么第5行第8列不可填呢，是因为要填在第5行第10列 所属期：2006年 所属期：2007年 所属期：2008年 所属期：2009年 如果2009年亏损15万元，则填表如下 请看实例 2011年填表说明 1、第4行第8列，是填前一年度（2005年)已弥的2004年的亏损额； 2、2006年的所得额还可以继续弥补2004年的亏损额，因为2006年的所得额50万元小于2004年尚未弥补完的亏损额85万元（2005年汇算表的第5行第11列）， 2007亏损90万，第7行第11列为90万，累计待弥补亏损额为125万（第7行第11列） 2008年盈利10万，先弥补2004年未弥补完的亏损35万，10万填第2行第10列，弥补后2004年还有25万待弥补。 2009年盈利70万，先弥补2004年未弥补的亏损25万（填第1行第10列），再弥补2007年亏损，因为2009年的盈利弥补2004年后只剩45万（70-25），所以2007的亏损只能再弥补45万，2009年的盈利已全部用于弥补以前年度的亏损。 所属期：2005年 所属期：2010年 所属期：2007年 所属期：2008年 所属期：2009年 所属期：2006年 分年度测试公式-企业所得税弥补亏损明细表 1.00 2.00 3.00 4.00 5.00 6.00 7.00 8.00 9.00 10.00 11.00 1.00 2004.00 ￥-600.00 ￥-600.00 ￥150.00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 ￥.00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 ￥.00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 ￥450.00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 ￥600.00 ￥.00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 2.00 2005.00 ￥150.00 ￥150.00 ￥.00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 ￥.00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 ￥.00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 ￥.00 ￥.00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 ￥.00 .00 .00 3.00 2006.00 ￥-3