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试卷代号：1045 中央广播电视大学2006--2007学年度第二学期“开放本科”期末考试(开卷) 一、分析说明题(每题20分。共40分) 1．请说明下面某公司的现金保管办法存在哪些问题? ××公司现金保管办法 一、保管人 1．现金保管人员的责任人为出纳员。担任出纳的人员必须具备诚信可靠、责任心强、业务熟练、工作主动等方面的政治与业务素质。 2．出纳员一般在本岗位连续工作不得超过2年。二、保管措施 1．现金的保管要有相应的保管措施，保险柜应存放于坚固实用、防潮防水、通风较好的房间。 2．保险柜钥匙由出纳人员保管，如工作需要可交由其他人保管。 3．出纳员工作变动时，应更换保险柜密码 4．库存现金应存放整齐，保持清洁，如因潮湿、虫蛀等问题发生损失的，由出纳与会计人员共同负责。 5．现金以外的物品，一律不得存放在保险柜内。 二、制度设计题(计60分) [资料]某企业证券投资部7月10日购人A公司股票l0000股，购买价每股8．5元，支付相关税费700元，作为长期投资；7月15日，出售上月购入的B公司债券，购入成本为51000元，出售价为53000元，另支付相关税费300元。7月20日，收到本年初购入的三年期、票面利率为8％、每半年付息一次的面值l2万元的C公司债券的上半年利息，该债券发行日与购买日为同一日，购入价格为l3．2万元，溢价采用直线法摊销。 [要求] (1)请用图示说明股票投资登记簿的设计要点。(2)请用图示 (3)请设计购入股票的业务处理程序；(4)请设计债券出售的业务处理程序；(5)请设计投资债券获得的利息收益的业务处理程序并作相应的账务处理。 2·请指出下面图示是什么会计核算形式?并说明该会计核算形式账务处理程序的具体内容。1045 中央广播电视大学2006--2007学年度第二学期“开放本科期末考试(开卷) (供参考) (每小题20分。共40分)1．答：(1)保管人条款中出纳员一般在本岗位应当连续工作不得超过5年。 (2)保管措施条款中需要调整增加的内容：保险柜存放的房间应有铁栏杆、防盗门。保险柜钥匙必须由出纳人员保管j不得交由其他人保管，并应随时转动密码器。 保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。库存现金发生损失，应由出纳人员负责。 如有有价证券、增值税专用发票等物 2．答：该图示是科目汇总表核算形式。科目汇总表核算形式的账务处理程序具体内容是：(1)根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证。 (2)根据现金收、付款凭证和银行存款收、付款凭证逐笔序时地登记现金日记账和银行存款日记账。 (3)根据记账凭证及其所附的原始凭证或原始凭证汇总表逐笔登记各种明细分类账。(4)根据记账凭证，定期填列科目汇总表。 (5)期(月)末， (6)根据对账的具体要求，将现金日记账、银行存款日记账和各种明细分类账与对应的总分类账相互核对。 (7)期末，根据总分类账和明细分类账的记录编制财务会计报告。(共60分) 答：(I) 发行公司名称： 股票种类： 股票代码： 面值： 人 卖 出 结存 日期 股数 价格 费用 成本 日期 股数 价格 费用 成本 买卖 损益 股数 成 本 (2) 债券投资登记簿 面值：发行价： 发行日： 到期日： 卖 出 日期 数量 市价 金额 市价 金额 损益 应收 利息日 利息 收讫日 利息 收入额 溢折价 摊销 实际 利息 收入 (3)购入股票的业务处理程序如下： 由投资业务部门编制“股票投资计划书”，经批准后据此填制“股票购人通知单”一式两联，一联留存，一联交财会部门审批后交出纳部门。 出纳根据“股票购人通知单”开出支票，经审核盖章并登记支票登记簿后交证券公司。出纳收到证券公司的有价证券后，根据股票、支票存根及“股票购入通知单”编制付款凭证，并据以登记银行存款日记账。会计部门收到付款凭证及有关单据后，登记有关账簿及股票投资登记簿。(4)债券处置的业务处理程序： 投资业务部门根据证券市场价格及企业投资目标的实现程度，提出债券出售申请，经审批后编制“债券出售通知单”办理债券的卖出手续。 会计部门收到证券公司转