成本会计实训答案(分录)(改).doc

会 计 分 录 1、借：无形资产——专利技术 150 000 贷：库存现金 10 000 银行存款 140 000 2、借：预付账款——报刊费 12 000 贷：银行存款 12 000 （1）借：材料采购——宝钢（钢材） 344 000 应交税费——应交增值税（进项税） 57 680 贷：预付账款——宝钢 360 000 银行存款 41 680 （2）借：原材料——钢材 320 000 材料成本差异——原材料 24 000 贷：材料采购——宝钢（钢材） 344 000 4、借：其他应收款——王利 3 000 贷：库存现金 3 000 5、借：应收账款——三枪皮革制衣厂 830 000 贷：主营业务收入——铇齿机 300 000 ——铣齿机 400 000 应交税费——增值税（销项税） 119 000 银行存款 11 000 6、不做分录(登记发出数量) 7、借：原材料——生铁 92 000 贷：材料采购——江南钢厂（生铁） 85 200 材料成本差异——原材料 6 800 8、借：应交税费——未交增值税 350 000 ——应交城建税 24 500 ——应交教育费附加 10 500 贷：银行存款 385 000 9、借：制造费用——铸造车间（其他） 3 000 贷：银行存款 3 000 10、借：银行存款 830 000 贷：应收账款——三枪皮革制衣厂 830 000 11、借：应收票据——鸿运贸易公司 1 297 000 贷：主营业务收入——铇齿机 500 000 ——铣齿机 600 000 应交税费——应交增值税（销项税） 187 000 银行存款 10 000 12、（1）借：材料采购——钢陵煤矿（焦煤） 29 324 应交税费——应交增值税（进项税） 4 801 贷：应付账款——钢陵煤矿 34 125 （2）借：原材料——焦煤 30 000 贷：材料采购——钢陵煤矿（焦煤） 29 324 材料成本差异——原材料 676 13、借：管理费用 1 000 制造费用——铸造车间（物料消耗） 400 ——金工车间（物料消耗） 300 ——装配车间（物料消耗） 200 辅助生产成本——机修车间（物料消耗） 40 ——动力车间（物料消耗） 60 贷：库存现金 2 000 14、借：银行存款 470 000 贷：主营业务收入——铇齿机 400 000 应交税费——应交增值税（销项税） 68 000 库存现金 2 000 15、借：固定资产——汽车 120 000 贷：银行存款 120 000 16、借：原材料——钢材 380 000 贷：材料采购——北钢（钢材） 370 500 材料成本差异——原材料 9 500 17、借：坏账准备 10 000 贷：应收账款——烟霞皮革厂