财务注意事项.docVIP

严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金。 建立票据领用和保管登记簿，银行对账单及作废支票要装订成册，妥善保管 单位取得的银行承兑汇票要及时复印、登记入账，并登记备查簿，详细注明收到时间、出票日期、出票单位、金额、期限、票号等。付给其他单位汇票要及时取得相应手续，登记入账，并登记备查簿。 印章管理 建立印章使用登记制度。项目部公章由会计人员保管，盖印时要严格审查文件资料内容，并经项目负责人签字批准，同时填写印章使用登记簿，严禁用项目部印章签订借款协议，担保协议等经济业务。 项目财务专用章由会计人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。 费用报销流程管理规定 根据总经理办公会的有关精神和目前市场上的现实情况，为明确各类费用在报销付款中的管理责任、权限和流程，制定本规定 本规定适用于青岛洲易建筑装饰有限公司（以下简称总公司）本级、项目部（以下简称各单位）。 各单位可根据本规定，结合本单位实际情况，制定相应的费用报销实施办法，并报公司财务处审核后在本单位实施 本规定所称费用是指日常所发生的差旅费、办公费、业务招待费、汽车费、运杂费、邮电通讯费、水电费、租赁费、会议费保险费、低值易耗品、各种规费、咨询诉讼费、检测测绘费、证照费、年检费、其他营业费用和其他管理费用等。 权签人 本规定的权签人是指部门负责人、副总经理、财务负责人、总经理等，名单以公司的任命文件为准。 权签人享有在规定管理权限内对报销付款签字审核审批的权利，并承担相应的责任和对费用真实、合法、合理性负责的义务。 员工借款 日常费用开支原则上不允许员工借款，应由个人先垫支，事后报销；符合《货币资金管理制度》或大额开支确需借备用金的，根据费用预算，填报《借款审批表》（同差旅费借款审批单）报批后，到公司财务处申领借款。但需在事项完毕后3个工作日内办理报销手续。当年12月31日前的借款尚未核销的，如无特殊情况，一律从工资或奖金中先扣回。 借款实行“前款不清，后款不借”的原则。员工在公司财务处有借款余额或上次借款尚未归还或核销的，除非有特殊情况，否则不允许再次借款；费用报销时，如无特殊理由，应先归还借款，扣除借款后有余额的，按余额付款。 公司员工借款经部门负责人、分管副总经理、财务处审核同意后，报总经理审批；总经理借款由公司财务负责人审核签字；兼任多单位负责人的，指定在一个单位借款，所有人员严禁多单位（多头）借款和多头报销。 财务部门应加强对员工借款的管理，定期催收。 出差借款按照《差旅费管理规定》执行。 报销的要求 发票的基本要求 发票必须合法、真实、有效。 发票不得涂改、挖补，大小写金额相符，字迹清楚。如发现发票有误，应当退回重开或更正，更正处应加盖单位公章。 发票用胶水分类、整齐地粘贴在报销粘贴单上，防止原始凭证在传递过程中丢失。 发票抬头与公司名称应一致，并具有规定印章（公章或财务专用章或发票专用章等）。 其他要求参见《会计基础工作规范制度》和国家相关法律、法规。 财务部门有权拒收不合法的票据，应当扣留虚假票据，并及时通报相关负责人。 报销凭证的填写要求 必须按费用报销单要求填写相关内容 报销事项的内容、用途说明必须清晰准确，并注明费用归属（属于哪个项目或公司，便于分类核算），必要时附清单详细说明。 凡是费用需要在项目或公司之间分摊的，报销人应该根据原始凭证抬头与费用归属部门（项目、公司）关系，分别归依后，调协相应的报销凭证，确实不能归集的应按适当分配比例分配。 报销金额大小写必须一致，不得涂改，不得使用钢笔、圆珠笔、红色墨水笔填写。 财务部门在审核时根据相关财务制度规定有权去除不符合要求的票据（如白条、不符合要求的发票等）可以核小报销金额；审核金额超过原报销金额时，应退回经办人重填或按申报金额报销。 费用报销单分差旅费报销单和费用报销单，差旅费报销填写差旅费报销单，其他所有费用填写费用报销单。 其他报销附件要求 除发票外，其他附件报表必须合法、合规，有相关责任人的签字审批，业务招待费的报销应附业务招待申请单，业务招待费申请单不作为原始入账凭证。 差旅费报销除当天往返等特殊情况外应附出差审批单，汽车费用报销应当附派车单。 签有合同的费用报销（如广告费、设计费等）附件必须符合合同付款流程管理规定。 报销的时效要求 当月费用一般应在当月报销处理完毕，部分费用如电话费等可以延至下月。 当年费用一般在当年12月31日前报销处理完毕，部分费用的发票如当年无法取得，只能在次年1月取得的，应在1月取得时立即办理报销；财务部门如果财务处理允许，应记入当年费用。 申请先由公司预付支票的，经办人应在5个工作日内拿回相应发票按报销流程办理预支核销手续，否则视