财务流程图.doc

    否 否 否    同意支付       结束                  三、预算编制程序 总经理 财务经理 预算会计 各预算部门负责人 开始 审核 审核 ①编制企业预算 ②召开预算会议 出席会议 下达预算给各部门 ③执行预算并反馈 ④召开预算平衡会 ⑤预算平衡审议 再次下达预算 结束 17 四、年度预算编制程序 总经理 各部门经理 预算会计 财务部经理 财务总监 开始 ①传达指标 召开部门预算会 ②编制部门预算 汇总各部门预算 审核 审批 审批 ③年度预算下达 预算执行 ④年度预算调整 预算调整方案 调整方案汇总 审核 审批 审批 ⑤再次下达执行 结束 18 五、年度预算编制平衡流程 总经理 财务部经理 各系统总监 财务总监 董事长 开始 ①召开预算会 提供资料 ②召开本部门预算会 编制部门预算计划 审批 ③汇总预算 审批 ④召开预算会议 预算编制 审签 总预算 审批 上报 审查监督 ⑤预算执行 ⑥预算调整会 参加会议 参加会议 参加会议 预算调整 预算执行 结束 19 六、年度预算调整流程 总经理 财务总监 财务部 各系统部门 开始 审议预算调整报告 ①提出预算调整申请 审批 审核 ②编制调整方案 ③召开预算平衡会 协调确定预算 修订预算 审批 审核 组织编制总预算 ④编制新预算 ⑤组织编制总预算 结束 20 四、银行存款付款控制流程 总经理 财务总监 财务部 部门经理 相关职能部门 开始 授权经办业务 签订合同或结算契约 办理结算业务 审核结算凭证 编制记账凭证 复核记账凭证 登记账簿 ②账证核对 账单核对 编制调节表 ③账账核对 结束 26 制取原始凭证 审 批 审批 审核 审 核 制取结算凭证 五、费用报销管理流程 总经理 财务总监 财务部 各部门 开始 否 否 费用发生 审批 预 算 外 是 审批 预 算 内 审批 否 ①审核报销 编制凭证 现金/银行 /日记账 明细账 及总账 审核 ②会计报表 盖章认可 审定 ③费用总表 报送 结束 27 在报销单据 上签字 付款 会 计 出 纳 三、现金清查账务处理流程 财务经理 财务部 出 纳 开始 审核 汇总收款凭证和付款凭证 ②登记日记账 ③盘点核对 查明盈亏原因 审核 ⑤清查组盘点 编制盘点表 相应账务处理 结束 31 ④填现金盘点表 ①制定现金清查制度 ②领取备用金 四、备用金收支账务处理流程 财务经理/总监 财务部 出 纳 各部门 开始 审核 ①建立备用金预 借和报销制度 编制付款凭证 登记账簿 ③审核付款凭证 付 款 登记日记账 使用备用金 账务处理 ④向财务部报销 收 付 款 审核 ⑤登记日记账 信息归档 结束 32 五、应收账款管理流程 业务部 财务经理 财务部 法务部 开始 交 单 登记应收账款 ①应收账期分析 ②催 款 否 付款 催 款 否 ③法律诉讼 是 是 账务处理 审核 ④编制银行调节表 存 档 结束 33 付 款 六、固定资产盘点管理流程 财务经理 财务部 行政部 各部门 开始 ①制定全面盘 点计划 ②呈报盘点通知 和盘点表格 审 核 召开盘点会议 进行盘点 审 阅 填写相关盘点 表并签字 提出解决问题 的方案 ④整理汇总 签字并传单 写出盘点报告 会计主管审核 签字 上 报 ⑤实施解决方案 相关账务处理 34 财务总监 结束 审 批 审 核 ③组织盘点 审 批 二、筹资管理流程 总经理 财务总监 财务经理 财务部 ①编制筹资计划 ②执行筹资计划 ④编制筹资分析 报告 ③账务处理 ⑤提出筹资业务 管理建议 ⑥筹资考核 结束 39 审批 审批 开 始 审批 审批 三、银行借款筹资管理流程 总经理 财务总监 财务经理 财务部 银行 审批 审批 审核 编制筹资计划 执行筹资计划 ①提出借款申请 否 准备相关材料 ②审批 准备材料 是 ③签订借款合同 签订借款合同 ④提取借款 发放贷款 使用借款 ⑤贷后检查 审批 审批 审核 ⑥结算凭证归还 ⑦归还本息 账户扣款 结束 40 开 始 六、投资管理流程 总经理 财务总监 财务经理 项目投资负责人 投资小组 开始 ①选择投资项目 安排执行 咨询调查 否 洽谈意向 否 审核 是 审核 审核 是 是 ③编制投资项目建 议书 ④制定具体计划 是 否 ②可行 下达计划 ⑤执行 参与验收 ⑥项目验收 评估报告 结束 41 三、日记总账账务处理流程 45 ⑤日记账明细账与总账余额核对 ⑥