环境下的企业内部控制建设解决方案-V1.0.ppt

* 这个风险矩阵要与前页的流程对应起来，每一个表单的风险（对标控制），每一个审核节点的风险（控制检查项）都应一一列出。现在的控制矩阵太简单了，无法落地，很难落到表单和流程上去控制，而且还出现了“人工控制”字样。你就用这一个例子，把它做细、做深、做透，基本就可以把我们上面的概念描述清楚。 * * * * 财务关键指标：快速看到企业损益类，资产类，收益类等各项指标同期对比情况，在安全性指标项提供红绿灯指示中，直观展示企业关心的安全性指标情况，及时提出预警。 * 一个企业的应收账款在短期的金额所占的比例越小，收回的可能性也就越大，而如果账龄越长，偿还性的可能就会变得越小，如果三年以上没有收回而仍然保持在账上、也没有计提坏账准备的应收账款就成了呆账，一般来说，企业的呆账越多，应收账款质量越差。 * 费用分析：直观展示企业费用支出主要集中点，同时点击鼠标向下钻取，可深入分析具体的费用分布情况，让管理层掌握企业每一分钱的用途，从而实现费用的精细化管理。 * * 中软国际 * 业务流程监控--BPR 关键控制点2个 02、由于单据传递不及时、账务处理不正确或对账不及时，可能导致费用报销业务漏计或未被正确记录或未记录在恰当期间，最终导致财务报表相关科目的失真 01、未对费用报销的金额及用途进行严格审核，导致费用金额夸大或非正常用途费用参与报销。未严格遵循费用报销审批权限及流程执行费用报销审批，导致费用报销制度控制能力薄弱。 业务流程监控—控制矩阵 步骤编号 步骤名称 控制活动 是否为控制点 　 控制目标 关键控制点 S01 费用报销单据及原始凭证提交 经办人按照费用种类提交相应的报销申请单及原始凭证，具体要求如下1.差旅费用报销必须写出差费用报销单并附带出差申请单、原始凭证；2.业务费用报销必须提交业务费用申请审批单及原始凭证； 3.其他费用报销必须填写费用报销申请单并附带提交原始凭证； 4.总经理和董事长费用报销实行互签制。 否 S02 部门负责人审批签字 部门负责人审核费用报销金额及用途的合理性，确认业务发生的真实性，通过则审批签字，不通过则给出意见并打回。 是 C01 是 确保费用报销费用报销的真实性和合理性 S03 分管领导审批签字 分管领导审核费用报销金额及用途的合理性，合理则审批签字，不合理则给出意见并打回。 是 C01 是 确保费用报销费用报销的真实性和合理性 S04 会计审核原始凭证 会计审核凭证日期、业务内容是否真实，数据是否真实准确，自制的凭证必须有经办部门和经办人员的签名或签章，对通用的原始凭证应审核凭证本身的真实性，以防止假冒的原始凭证记帐；原始凭证各项基本要素是否齐全；原始凭证记录的经济业务是否有违反国家法律法规的情况，是否符合规定的审核权限；所记录的经济业务是否企业生产经营活动的需要，是否符合有关计划和预算等等 是 C01 是 保证费用报销原始凭证的真实性、合理、合法、合规及审批流程的规范性。 S05 财务部长审批签字 财务部长进一步审核原始凭证的真实性、合规性以及合法性等，并审核资金使用的合理性。2000元以下的资金财务部长审批通过后提交总经理核准。大于等于2000元的资金使用财务部长审批签字后提交给财务总监审批。 是 C01 是 保证费用报销原始凭证的真实性、合理、合法、合规及审批流程的规范性。 S06 财务总监审批签字 财务总监主要审核大于等于2000元的资金使用的合理性及对报销金额及原始凭证的真实性、合规性进行审核。审批通过则签字，提交给总经理审批。 是 C01 是 保证费用报销原始凭证的真实性、合法性及审批流程的规范性。保证资金使用的合理性，确保企业资金健康运营及审批流程的规范性。 S07 总经理核准签字 总经理审核费用报销的金额及用途的合理性，审核通过则审批签字，不通过则打回。单笔费用10万以下或者业务费用5000元以下总经理审批通过后，进入结算中心对外支付审批流程；单笔费用大于等于10万或业务费用大于等于5000元，总经理审批通过后提交董事长审批。董事长费用报销由总经理进行审批签字。 是 C01 是 保证费用报销用途及金额的合理性和必要性，费用发生的必要性和审批流程的规范性。 S08 董事长核准签字 董事长只对单笔费用大于等于10万或业务费用大于等于5000元的费用报销合理性进行审批，审核通过则签字，进入结算中心对外支付审批流程，不通过则打回。总经理费用报销由董事长进行审批签字。 是 C01 是 保证费用报销用途及金额的合理性和必要性，费用发生的必要性和审批流程的规范性。 S09 《TD-P06-03-06结算中心对外支付审批流程》 经办人提交费用报销审批单及原始凭证进入结算中心对外支付审批流程，详细请参考结算中心对外支付审批流程。若付款金额大于或等于5万元，则经办人提交现金支取单或