新编农村合作金融机构财会人员培训手册.docVIP

新编农村合作金融机构财会人员培训手册 前 言 2006年财政部修订和发布了新会计准则，由一项基本准则、三十八项具体准则、三十八项应用指南和工商企业、金融企业两大类会计科目、会计报表规定构成的新会计准则体系，标志着我国企业会计准则体系初步建立，并与国际会计准则实现基本趋同，是我国会计发展史上新的里程碑。 2007年中国银行业监督委员会发出通知，宣布中国银行业将全面开始实施新会计准则，并明确规定农村合作金融机构于2009年全面执行新会计准则，同时，银监会按新会计准则要求印发了2010年全国银行业金融企业非现场监管报表体系。对银行业金融机构来说，执行新会计准则将有力地推动其完善风险管理，改进业务流程，提高经营管理水平；同时，对财务会计人员的职业技能、判断能力和职业道德提出了更高要求。为此，我们对《农村合作金融机构财会人员培训手册》进行了重新修订。 重新修订的《新编农村合作金融机构财会人员培训手册》以新会计准则，特别是一项基本准则和四项金融会计准则和金融企业会计科目、会计报表规定为依据，采用问答式人体例，回答农村合作金融机构财务会计的基本理论、基本方法和主要实务问题，重点解答新旧会计准则的区别和业务核算对接问题。有助于财务会计人员尽快执行新会计准则的要求。 《新编农村合作金融机构财会人员培训手册》主要为农村合作金融机构财务会计人员编写，也可作为监管部门和相关人士的参考书目。在编写过程中，参考了相关文献资料，得到了多方面的支持帮助，在此谨向他们深表谢意。限于编写者的思想水平和业务能力，书中的错误和疏漏之处，敬请读者批评指正。（邮箱xiahp666@） 编者 二0一一年元月 目 录 农村合作金融机构会计概述 1.1什么是农村合作金融机构会计？ 1.2什么是会计核算基本假设？ 1.3会计核算的记账位币是什么 1.4农村合作金融机构的会计信息质量要求有哪些？ 1.5 会计的六项要素是什么？ 1.6 会计核算工作的基本要求有哪些？ 1.7农村合作金融机构内部会计控制有哪些内容？ 1.8 会计核算方法有哪些？这些方法之间有何联系？ 1.9 什么是会计恒等式？会计恒等式有何作用？ 1.10什么是会计科目？有何作用? 1.11农村合作金融机构有哪些常用会计科目？ 1.12什么是帐户？有何作用？ 1.13会计科目与账户有何区别与联系？ 1.14账户的基本结构是怎样的？ 1.15 什么是复式记账？ 1.16什么是借贷记账法？ 1.17借贷记账法的基本要点有哪些？ 1.18如何进行试算平衡？ 1.19什么是会计分录？ 1.20借贷记账法有何优点？ 1.21什么是总分类账户和明细分账户？ 1.22总分类账户和明细分账户二者之间有何联系？ 1.23总分类账户和明细分类账户的作用是什么？ 1.24总分类账户与明细分类账户为什么要平行登记？平行登记的要点是什么？ 1.25什么是会计凭证？ 1.26编制和审核会计凭证有何作用？ 1.27农村合作金融机构会计凭证有哪几种？ 1.28会计凭证的基本要素有哪些？ 1.29如何编制会计凭证？ 1.30如何审查会计凭证？ 1.31什么是会计凭证的传递？ 1.32会计凭证应如何进行保管？应该注意什么问题？ 1.33什么是账簿？ 1.34账簿有何作用？ 1.35设置账簿的原则有哪些？ 1.36什么是序时账簿？有何作用？ 1.37什么是分类账簿？有何作用？ 1.38什么是备查账簿？有何作用？ 1.39什么是订本账簿？有哪些优缺点？ 1.40什么是活页账簿？有哪些优缺点？ 1.41什么卡片几账簿？有哪些优缺点？ 1.42如何登记日记簿？ 1.43如何登记总分类账簿？ 1.44如何登记明细烦账簿？ 1.45什么是对账？对账有何作用？对账包括哪些内容？ 1.46什么是结账？结账有何作用？结账工作包括哪些内容？ 1.47记账规则有哪些？ 1.48错帐更正方法有哪些？如何进行更正？ 1.49农村合作金融机构账务处理程序是怎样的？ 1.50农村合作金融会计档案应如何进行管理？ 第二章 负债业务的核算 2.1什么是负债？ 2.2储蓄存款的政策有哪些？ 2.3单位存款账户如何开立和管理？ 2.4单位活期存款如何核算？ 2.5定期存款如何核算？ 2.6定活两便储蓄存款如何核算？ 2.7存款利息如何计算？ 2.8活期储蓄存款如何核算？ 2.9定期储蓄存款如何核算？ 2.10储户存单（折）、印鉴挂失如何处理？ 2.11农村合作金融机构网点日终结账应注意哪些事项？ 2.12什么是债券？ 2.13如何进行债券发行业务的核算？ 2.14如何进行金融债券兑付