税收对个人收入分配的影响.ppt

税收支出对个人收入的影响 直接对低收入者的许多纳税项目给 予税收优惠照顾：医疗费用扣除、 失业福利扣除、社会保险扣除等 对有助于间接增加低收入者 收入或减少低收入者消费支出 的行为给予税收优惠照顾 社会保险税对个人收入的影响 社会保险税是以纳税人的工薪所得作为征税对象的一种税收，在作为全体居民提供社会保障基金的同时，也发挥了高收入群体和低收入群体之间的再分配作用。 所得税指数化对通货膨胀下个人收入的影响 所得税指数化：指按照每年消费物价指数，调整应税所得的适用税率和纳税扣除额，以便剔除通货膨胀所造成的名义所得上涨的影响。 ：按较高适用税率纳税。 所得税指数化对通货膨胀下个人收入的影响 一、特别扣除法：从纳税人的应税所得中，按一定比例扣除因通货膨胀所增加的名义所得部分； 二、税率调整：按通货膨胀上涨指数，降低各级距的边际税率，使调整后的税率级距维持在原有效税率的实际水平上； 三、指数调整：依据物价指数或相关的指定指标指数，调整个人所得税中的免税额、扣除额以及课税级距等，以消除通货膨胀期间的名义所得增加部分； 四、实际所得调整：将各年应税所得还原为基年的实际所得，适用基年的免税额、扣除额及课税级距，求的纳税义务后，再以物价指数还原计算应纳税额。 所得税指数化主要方法 * * 税收对个人收入分配的影响 个人所得税对个人收入的影响 税收支出对收入分配的影响 社会保险税对个人收入的影响 所得税指数化对通货膨胀下个人收入的影响 个人所得税对个人收入的影响 个人所得税（Individual Income tax ） 个人所得税（Individual Income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。凡在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得所得的，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得所得的，均为个人所得税的纳税人。2011年6月底，十一届全国人大常委会通过了修改个人所得税法的决定。2011年9月1日实施，个税免征额调至3500元。 个人所得税两大特点： 1.个人所得税直接对纳税人的所得综合或分类进行征税，即使实行比例税率也体现了支付能力原则，既高收入者多征，低收入者少征。 2.可以实行累进税率制度，税率随着收入级次的提高而提高，收入水平越高，适用税率越高，从而具有较强的再分配作用。 个人所得税对个人收入的影响 削高：“削高”，并不是抑制高收入，更不是设置天花板限制人们致富，而是按照税收纵向公平原则，量能负担，纳税能力不同的社会成员应承担不同的税收，而纳税能力强的，自然应承担更多的税收。 减中：按照量能负担的原则，对于中等收入阶层，应当根据实际情况的变化减轻其税负，增加其可支配收入，从而达到有利于缩小收入差距的政策目标。 低补：通过筹集到的收入，用做对城乡贫困人口的转移支付，实现收入上的“补低”；以及通过提供更多的公共服务，提升国民素质，提高创业就业能力，实现能力上的“补低”。 个人所得税的作用 个人所得税对个人收入的影响 调整前个税9级超额累进税率 现行个税7级超额累进税率 　{（总工资）-（三险一金）-（免征额）}X税率-速扣数=个人所得税。 　 以总工资5105元为例，三险一金105为例 {5105-105-3500}X0.03-0=45元 * *