施工企业会计基础二版课件和答案 施工企业会计基础课件 第二版定稿（5章）.ppt

尚辅网 尚辅网 第五章 会计帐簿 尚辅网 日记账 明细账 总账 归类整理 装订成册 移交清单 总 账 档案管 理部门 归档保管 妥善保存 对旧账簿归档保管的要求，理解图。 尚辅网 第四节 对账和结账 一、对账 （一）对账的定义 对账即核对账目，是在会计核算过程中对帐簿记录的核对工 作，是为了保证帐簿记录真实、完整和准确而对有关数据进行检 查和核对的方法。 尚辅网 一、对账 （二）对账的内容与方法 关于对账的内容和方法可从下图加深理解。 核对方法 编表核对直接核对 日记账 明细账 总账 账账 核对 账实 核对 核对方法 清查盘点核对与对账单核对 债务人 债权人 债务债 权核对 核对方法 用对账单核对 账证 核对 原始凭证 记账凭证 核对方法 逐笔核对 抽查核对 尚辅网 1、账证核对 指将账簿记录和记账凭证与原始凭证进行核对。 核对时间：在日常核算中进行，使错账能够及时得到更正。 具体方法： （1）逐笔核对：就是将帐簿记录逐笔地与有关记账凭证进行核对。 （2）抽查核对：就是抽查一定数量的簿记录与有关记账凭证进行核对。 核对的目的：为了保证账证相符。 2、账账核对 指将各种账簿之间的有关数据相互核对。 核对时间：在每月月终进行一次，目的是为了保证账账相符。 主要内容： （1）总分类账户之间的核对 具体方法：将总分类账户的本期借、贷方发生额合计数以及期末借、贷方余额合计数分别核对相符，以检验总分类账户的登记是否正确。 主要是采用编制“总分类账户发生额及余额试算表”的方法进行核对。 尚辅网 （2）日记账与总账之间核对 具体方法：将现金、银行存款日记账的本期发生额和期末余额合计数分别与总账核对，以检查日记帐的登记是否正确。主要是采用编制“总分类账户与明细分类账户发生额及余额试算表”的方法进行核对。 （3）明细账与总账之间的核对 具体方法：将各种明细分类账户的本期发生额合计数和期末余额合计数分别与这些明细账户所隶属的总账进行核对，以检查明细帐的登记是否正确。主要是采用编制“总分类账户与明细分类账户发生额及余额试算表”的方法进行核对。 （4）明细账之间的核对 具体方法：将会计部门登记的有关财产物资的各种明细分类账户的期末娱额，与财产物资的保管或使用部门经管的明细账记录核对相符，一检查双方登记是否正确。主要是采用直接核对的方法进行核对。 尚辅网 3、账物核对 账物核对是指有关财产物资明细账的结存量应定期同实存量核对相符。 主要采用清查盘点的方法进行核对。 4、账款核对 主要内容： （1）现金日记账的余额与现金实际库存数核对。主要是采用清查盘点的方法进行核对。 （2）银行存款日记账的记录及余额与银行对账单核对。主要采用与银行对账单直接核对的方法进行核对。 尚辅网 特别 提示： 会计报表是根据帐簿所提供的数据资料编制的。当标志出有关会计报表以后，对账的内容还应包括账表核对，账表核对是将各种账簿的发生额余额与各种会计报表上的相关数据相互