CA-100固定管理作循(BQS).doc

编号 作业项目 作业程序 / 控制重点 / 依据资料 / 使用表单 适用单位 CA-101 固定资产取得 　 部门固定资产年度预算编制 一、 作业程序 　 　 　 1 各部门依预算编制办法，于每年度终了前，编制次年度之固定资产预算。 　 　 　 2 固定资产预算呈经各部门授权主管核准后，送交财务处预算汇编单位，汇总全公司固定资产需求后，呈送董事会核准之。 　 　 　 3 各部门固定资产取得，除特殊业务、临时性需求等之因素外，皆需事先编列年度预算。 　 　 　 4 取得固定资产前，应详列购置原因、成本效益评估及相关估价表单等，呈授权主管签核后，始得进行采购作业。 　 　 　 5 固定资产之取得，需依据相关作业规定予以进行公告等必要程序。 　 　 　 二、 控制重点 　 　 　 1 取得部门编列之固定资产预算，有无依公司规定办理，经相关授权主管核准之。 　 　 　 2 本次购入之资产是否已列入年度预算编制内，有无详述购置原因，呈请授权主管核准之。 　 　 　 3 对于固定资产之取得或处分是否符合本公司「取得及处分资产处理程序」之规定。 　 　 　 三、 依据资料 　 　 　 1 规章制度 　 　 　 　 (1) F9-001 预算编制及管理办法 BQS 　 　 　 (2) F8-003 取得与处分资产处理程序 BQS 　 　 一般性固定资产取得 一、 作业程序 　 　 1 固定资产因新建、购置而取得，验收后填妥固定资产验收单。 　 编号 作业项目 作业程序 / 控制重点 / 依据资料 / 使用表单 适用单位 　 　 2 资产取得之后，由资产管理之会计人员依送来之凭单－资产用途、性质、使用目的及种类，辅以编号原则编号，并键入固定资产系统。 　 　 　 3 每月将资产号码卷标，会同该资产使用部门之固定资产管理人，黏贴于固定资产上，并定期更新各部门之固定资产手册。 　 　 　 4 若有捐赠资产，需填列固定资产异动单，经相关主管签核后，始办理入帐建档手续。 　 　 　 5 决定残值、使用年限、折旧归属。 　 　 　 6 各部门资产管理人员应不定期加以检视资产使用情形，如有异动或闲置等，应提报作处置。 　 　 　 二、 控制重点 　 　 　 1 受赠资产之估价是否公允适当。 　 　 　 2 固定资产之取得是否依据固定资产管理办法，其成本是否正确。 　 　 　 3 固定资产折旧之摊提计算有无错误并符合税法规定，列入检查记录。 　 　 　 4 固定资产如发生报废或出售，其折旧的提列是否正确。 　 　 　 5 资产新增、扩充或经修缮后可延长其使用效益者，是否将其资本化，按月提列折旧。 　 　 　 6 计算折旧时，是否一律预留残余价值。 　 　 　 7 资产是否编号及贴有卷标。 　 　 　 三、 依据资料 　 　 　 　 　 1 规章制度 　 　 　 (1) F0-003 固定资产管理办法 　 　 　 (2) A4-001 核决权限 　BQS 编号 作业项目 作业程序 / 控制重点 / 依据资料 / 使用表单 适用单位 (3) F8-003 取得与处分资产处理程序 　 　 四、 使用表单/文件 　 　 　 1 固定资产验收报告单 　 　 　 2 单据黏贴单 　 　 　 3 固定资产财产卷标 　 　 工程 一、 作业程序 　 　 　 1 工程设计内容应详列工期、设计图及预算，呈送董事会核准决议。 　 　 　 2 工程预算经董事会核准决议后，应依公司规定进行厂商资格审查评估、工程发包及公开比/议价等过程。 　 　 　 3 发包工程变更需经授权主管及董事会核准。 　 　 　 4 遇有紧急发包 (天然灾害) 时，主办单位得依规定于取得授权主管授权后，先行指定信用可靠之厂商进行发包，且应于发包后七天内依规定补办各项手续。 　 　 　 5 工程合约书内容需经各相关单位会签后，送交法务审查法令规定依循状况及条款内容合理性，始得签订。 　 　 　 6 工程主办单位应依据「验收报告」所载之验收意见，将厂商施工品质、工期及其它施工异常事项择要记录。对发生施工不良、工期延误或管理不当厂商情形，要求加强改善或停止往来。 　 　 　 7 发包工程款应依合约规定进行核付。 　 　 　 8 工程验收时，主办单位应会同使用单位共同会验，检验不合格需依约执行罚则。 　 　 　 9 工程完工后相关工程资料应依规定存盘备查。 　 　 　 　 　 10 主办单位人员应于工程进行期间，监督工程之进行，处理工程款项支付之合理性，并予执行各项合约规定条款。 　 二、 控制重点 　 编号 作业项目 作业程序 / 控制重点 / 依据资料 / 使用表单 适用单位