D73.未分配利润.xlsVIP

抽查表 明细表 审定表 程序表 项 目 索引号 1.可以确认。 2.调整后可以确认。 提请调整数: 已调整数: 索 引 号: 日 期: 审计目标 可供选择的审计程序 D B C 10.根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。 AB 评估的重大错报 风险水平 需从实质性程序获取的 保证程度 计划实施的实质性程序 *****会计师事务所审计工作底稿 财务报表认定 存在 完整性 权利和义务 计价和分摊 列报 A √ 未分配利润实质性程序 一、审计目标与认定对应关系表 资产负债表中记录的未分配利润是存在的。 被审计单位所有应当记录的未分配利润均已记录，未分配利润增减变动符合法律、法规和章程的规定 未分配利润以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录 AC ABC 1.获取或编制利润分配明细表，复核加计是否正确，与报表数、总账数及明细账合计数核对是否相符。 将未分配利润年初数与上年审定数核对是否相符，检查涉及损益的上年审计调整是否正确入账 3.获取与未分配利润有关的董事会会议纪要、股东（大）会决议、政府部门批文及有关合同、协议、公司章程等文件资料，并更新永久性档案 4.检查董事会会议纪要、股东（大）会决议、利润分配方案等资料，对照有关规定确认利润分配的合法性。 5.检查未分配利润变动的相关凭证，结合所获取的文件资料，确定其会计处理是否正确。 6.了解本年利润弥补以前年度亏损的情况，确定本期末未弥补亏损金额。如果已超过弥补期限，且已因为抵扣亏损而确认递延所得税资产的，应当进行调整。 7.检查本期未分配利润变动除净利润转入以外的全部相关凭证，结合所获取的文件资料，确定其会计处理是否正确。 8.结合以前年度损益科目的审计，检查以前年度损益调整的内容是否真实、合理，注意对以前年度所得税的影响。对重大调整事项应逐项核实其发生原因、依据和有关资料，复核数据的正确性。 9.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。 见下表所列 三、审计目标与审计程序对应关系、计划实施的实质性程序 二、计划实施的实质性程序 11.检查未分配利润是否已按照企业会计准则和会计制度的规定在财务报表中作出恰当列报： 检查对资产负债表日后至财务报告批准报出日之间由董事会或类似机构所制定利润分配方案中拟分配的股利，是否在财务报表附注中单独披露。 未分配利润已按照企业会计准则和会计制度的规定在财务报表中作出恰当列报 计划实施的实质性程序 实施程序 执行人 索引号 D73 ****会计师事务所审计工作底稿 日期： 索引号：D73 复核： 期初数 未审数核对 调整、重分类 审定数 备注 索引号 金额 报表列示 明细项目： 未分配利润 合计 *:未调整数合计： 调整数: (调增:＋;调减:－) 重分类: (调增:＋;调减:－) 页 次： 审计说明: 1. 审计结论:(在下列选项上打“√”) 2. 3.保留意见。 ****会计师事务所审计工作底稿 索引号：D73-1 序号 项目 账面金额 分公司上交 其他转入 提取法定盈余公积 提取法定公益金 提取储备基金 提取企业发展基金 提取职工奖励基金及福利基金 利润归还投资 应付优先股股利 提取任意盈余公积 应付普通股股利 转作资本的普通股股利 未分配利润 审计说明： 审计结论： 调整数: (调增:＋;调减:－) ***会计师事务所审计工作底稿 记账凭证 业务内容 对应科目 抽查内容(是-√；否-×；不适用-N/A ) 日期 编号 借方 贷方 ① ② ③ ④ ⑤ ⑥ ⑦ ⑧ 注： 1.抽样方法： 对不符事项的处理： 2.抽查内容： ①原始凭证齐全；②记账凭证与原始凭证相符； ③账务处理正确； ④已记录于恰当的会计期间；⑤ 抽查说明： 项目：未分配利润细节测试—抽查测试表 索引号：D73-2 ①全面抽查。 一、期初数 二、本期增加 本期利润 三、本期减少 四、期末余额 项目：未分配利润明细表 项目：未分配利润审定表 控制测试结果是否支持风险评估结论(是-√;否-×;不适用-N/A) 被审计单位: 财务报表截止日/期间: 复核: 编制: 被审计单位