C14固定资产管理内控检查.xlsVIP

Sheet1 工作底稿 测试方法表 检查结果汇总表 评价表 索引号： 编制人： 页次： 日期： 被检查单位的控制规定 被检查单位控制规定与管理规定是否相符（是/否） 检查评价结果描述 整改建议 控制风险等级 主要业务活动 控制要点 被检查单位： 检查评价样本期间： 授权批准 购置（购建） 固定资产采购过程应当规范、透明，采取比质比价的办法确定供应商，重大固定资产采购，应采取招投标方式进行，实际采购价格应与招标结果一致。 第三章第十六条 租入固定资产或出租固定资产，应签订租赁合同。租赁合同应经审核、评估并经授权部门或人员批准后方能签订。租赁合同签订后应及时传递至固定资产管理部门和财务部门进行台账登记及账务处理。 固定资产购置、租赁、处置、资产置换、共同投资、债务重组、捐赠及接受捐赠等业务，如果涉及关联/连交易的，应当根据公司《关联交易管理制度》等管理办法，就业务的性质、预计交易金额、涉及的关联/连方等情况在业务发生前报中国中冶备案。 固定资产采购、验收与款项支付。 固定资产投保的申请与审批。 办理固定资产业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德，熟悉固定资产管理与维护业务。 投资预算管理与审批 固定资产管理部门 负责人： 2、控制检查评价分项结论 1、内部控制检查评价总体结论 管理规定索引 控制活动是否有效执行（是/否） 控制目标 采购方式规范、透明 确保固定资产数量、质量等符合使用要求 固定资产的会计核算正确、及时 及时办理产权登记手续 设立独立的组织机构，对本单位大型设备进行集中、统一管理与调度使用，提高固定资产使用效率，降低固定资产投资规模。 确保固定资产的正常运行 固定资产保险需经审批通过 定期执行固定资产盘点，并调节至固定资产登记簿 准确计提折旧费用 准确计算资产减值损失 固定资产的处置经管理层的核准 固定资产的报废经管理层核准并及时准确进行账务处理 非正常报废需经管理层核准 由于个人原因造成固定资产非正常报废的应追究行政责任和经济责任 报废的固定资产销售时需进行授权部门批准 对能够继续使用的固定资产进行对外出售、投资、抵债时，应经授权部门或人员批准后实施。该行为发生时，凡固定资产账面净值或预计市价超过100万元时应进行评估，并报中国中冶计财部备案，对外出售、投资、抵债作价原则上不低于经备案的评估价。如预计发生损失超过100万元时，应在该等处置行为前提出申请报中国中冶计财部批准。 固定资产的处置及时进行账务处理 对处置的固定资产及时办理产权变更 只有经管理层核准的固定资产租赁才能执行 固定资产租赁取得及验收需经管理层核准 融资租赁方式出租固定资产，凡预计单项固定资产出租预计损失超过100万元时，须经授权部门或人员批准后再上报中国中冶审核同意后方可实施。 固定资产关联交易需报中冶集团备案 融资租赁固定资产需经授权部门批准 2010.1.1—2010.4.30 项 目 测试方法 样本期间 检查范围 取样方式 备 注 固定资产循环-控制测试表1 请购单 验收单 付款凭证 固定资产卡片 日期 编号 索引号 金额 标识说明: 控制测试-固定资产循环-控制测试表2 索引号： 页次： 项目：控制测试-固定资产循环-控制测试表2 编制人： 日期： 复核人： 业务内容 C14-01 C14-02 C14-03 C14-04 C14-05 C14-06 C14-07 C14-08 C14-09 C14-10 C14-11 C14-12 检查固定资产采购预算是否通过相关管理层核准 严格执行固定资产交付使用验收制度，确保固定资产数量、质量等符合使用要求，验收工作由固定资产管理部门、使用部门及其他相关部门共同实施。 抽取固定资产年度采购预算，检查是否经管理层核准 自行建造的固定资产，按规定及时确认固定资产的建造成本，对于尚未及时办理竣工验收手续，但已达到预定可使用状态的固定资产，应及时将在建工程转为固定资产核算 检查固定资产验收工作是否经固定资产管理部门、使用部门及其他相关部门共同实施。 抽查固定资产验收单，检查验收单是否有相关人员的签字，验收单是否连续编号及使用。 检查固定资产的折旧政策的制定是否符合规定，折旧额的计提是否计算准确。 抽查折旧计算清单及折旧计提凭证，查看并评估折旧额的计算是否准确合理，是否经过财务经理的复核。 现场检查 检查固定资产的保管工作是否安全合理有序。 检查固定资产是否处于安全的环境，是否建立固定资产卡片，是否建立固定资产台帐。 检查固定资产的维修审批流程是否符合制度要求。 抽取维修申请单，检查维修申请单是否连号，是否经主管部门领导审批。 检查对于固定资产的风险转移工作。 抽取固定资产保险单，评估其保险范围是否可以充分覆盖固定资产损失的风险。 检查固定资产是否定期进行盘点并保证账实相符。 抽取固定资产盘