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用友U8环境下资产负债表编制注意事项 资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表，其作为企业必须对外报送的三大会计报表之一，对企业会计信息使用者了解企业在某一特定日期的财务状况，进行财务评价，做出经济决策起着重要的作用。在会计电算化环境下利用会计软件编制资产负债表，克服了手工会计数据处理易出差错的缺点，大大提高了会计信息的准确性与可靠性，充分保证了会计信息的质量。但是在实务中，利用会计软件编制资产负债表却总是出现这样那样的错误。对会计电算化环境下资产负债表编制原理进行分析，并对在编制资产负债表过程中遇到的问题进行解决。 一、会计电算化条件下编制资产负债表的数据来源 会计电算化环境下，会计数据是储存在相关的数据文件中，而这些文件存放在光电磁介质中，比如历史凭证文件存放已经记过账的凭证，汇总文件存放所有科目的年初数、累计借（贷）方发生额、每月的借（贷）方发生额、期末余额。在利用报表子系统来编制资产负债表时，系统可以利用设置的相关函数从汇总文件和历史凭证文件中提取相关数据来填列相关项目的“期末余额”和“年初余额”。 “年初余额”根据上年末资产负债表相关项目的期末余额填列。如果本期资产负债表相关项目与上年不一致，则要按照本年项目调整上年资产负债表的相关项目，然后参照调整后的相关项目的上年期末余额进行填列“。期末余额”则根据本期总分类账簿、明细分类账簿中相关账户期末余额直接填列或者计算填列。 二、会计电算化条件下报表数据获取的方法 在报表子系统中，报表数据获取的方法主要有以下几种： 1.通过手工直接输入一些最基本的、最原始的数据。比如，在编制资产负债表时，表首需要手工直接录入的项目有：标题、会企01表、计量单位等；表尾需要手工直接录入的项目有：单位负责人、财务主管、制表、复核等；在表体中需要手工直接录入各项目的数据，如录入货币资金、应收账款等。 2.通过建立单元公式自动计算来获取报表内小计、合计等项目数据。在利用报表子系统编制报表的过程中，经常要计算一些合计数，如资产负债表中的流动资产合计、非流动资产合计、流动负债合计、非流动负债合计等，以上数据就可以通过建立单元公式自动计算来获取。在对这些项目设置单元公式时会用到自本表本页取数的函数，主要有固定区合计函数：PTOTAL （），其格式为“PTOTAL（区域，区域筛选条件）”。区域是指需要计算的区域，区域筛选条件是指确定参与计算的单元，其中区域筛选条件可以省略。 例如，C9=PTOTAL（？C6：？C8），是指C9单元取C6单元到C8单元的合计数，其中C6和C8前面加上“？”是指对数据源单元C6和C8的相对引用。而对负债合计、股东权益合计、资产总计、负债和股东权益总计等数据单元可以直接设置加法运算公式来计算。比如，负债和股东权益总计（G39）=负债合计（G29）+股东权益合计（G36），此公式就可以直接设置为：G39=？G29+？G36。 3.通过建立账务取数函数自动从账簿中提取数据。在用友财务软件中，资产负债表中的大部分项目都可以利用期初额函数QC（）、期末额函数QM（）等账务取数函数自动从账簿中提取数据。账务取数函数的基本格式为“函数名（“科目编码”，会计期间，［“方向”］，［账套号］，［会计年度］，［编码1］，［编码2］）”。在该函数中，科目编码和会计期间不可省略，而 其他参数可以省略。例如，期初额函数QC（“1001”，全年，，“999”，2010，，）的执行结果为取999账套“1001”科目2010年的年初余额；QC（“1001”，全年）则为取当前会计年度当前账套“1001”科目的年初余额。 4.在编制资产负债表时，有时也可以用到自其他报表取数的函数。此函数用于提取其他报表中的相关数据，其格式为““他表表名”一数据源区域[@页号月”。“他表表名”表不数据源所在的报表名称，“数据源区域[@页号]”是指数据源所在的报表中指定表页的单元，其中“页号”可以省略，当“页号”缺省时为木表各页相关单元分别取他表各页中指定单元的数据。比如，当前表页D5单元数据取自利润表第4页D5单元的数据，可以表示为:D5-“利润表”-D5@4。当前报表所有表页D5单元数据均取自利润表各页D5单元的数据，可以表不为: D5=“利润表”→D5。 三、用友U8环境下编制资产负债表常见问题及解决方法 在资产负债表的编制过程中，经常会在关键字设置和表体项目公式设置时出现这样那样的问题。 1.关键字设置中的常见问题及解决方法。用友财务软件中设立了UFO报表子系统，在一个 UFO报表文件中需要设置对每张表页的定位标志，即关键字。 UFO报表子系统提供了六个常用关键字：单位名称、单位编号、年、季、月、日。关键字需要在格式状态下进行设置，每个报表单元可以定义多个关键字，点击工具栏中的“数据———关键字———设置”，按