现金预算表编制典型练习题.doc

现金预算某企业1999年现金预算（简表）如下表所示。假定企业发生现金余缺均由归还或取得流动资金借款解决，且流动资金借款利息可以忽略不计。除表中所列项目外，企业没有有价证券，也没有发生其他现金收支业务。预计年末流动负债为4000万元，需要保证的年末现金比率为50％。要求：根据所列资料，计算填列表中用字母表示的项目。（2000年） 答案A＝1000＋31000－30000＝2000（万元） B＝A＋（－500）＝2000－500＝1500（万元） C＝B＋33500－1000＝1500＋33500－1000＝34000（万元） D＝1000＋1000＝2000（万元） E＝37000＋3000－D＝37000＋3000－2000＝38000（万元） F＝2500－3000＝－500（万元） G＝2500＋36500－40000＝－1000（万元） H＝4000×50％＝2000（万元） I＝H－G＝2000－（－1000）＝3000（万元）2、某企业现着手编制2001年6月份的现金收支计划。预计2001年6月月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80％；本月销货50000元，预计月内收款比例为50％；本月采购材料8000元，预计月内付款70％；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1000元的倍数；现金多余时可购买有价证券，要求月末现金余额不低于5000元。 要求： ⑴计算经营现金收入。 ⑵计算经营现金支出。 ⑶计算现金余缺。 ⑷确定最佳现金筹措或运用数额。 ⑸确定现金月末余额。（2001年） [答案] ⑴计算经营现金收入 经营现金收入＝4000×80％＋50000×50％＝28200（元） ⑵计算经营现金支出 经营现金支出＝8000×70％＋5000＋8400＋16000＋900＝35900（元） ⑶计算现金余缺 现金余缺＝8000＋28200－（35900＋10000）＝－9700（元） ⑷确定资金筹措或运用数额 银行借款数额＝5000＋10000＝15000（元） ⑸确定最佳现金期末余额 最佳现金期末余额＝15000－9700＝5300（元） 、已知：某公司2004年第13月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元，预计4月份销售额为40000万元。每月销售收入中有70%能于当月收现，20%于次月收现，10%于第三个月收讫，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10%，并于当月以现金交纳。该公司3月末现金余额为80万元，应付账款余额为5000万元(需在4月份付清)，不存在其他应收应付款项。4月份有关项目预计资料如下：采购材料8000万元(当月付款70%)；工资及其他支出8400万元(用现金支付)；制造费用8000万元(其中折旧费等非付现费用为4000万元)；营业费用和管理费用1000万元(用现金支付)；预交所得税1900万元；购买设备12000万元(用现金支付)。现金不足时，通过向银行借款解决。4月末现金余额要求不低于100万元。 要求：根据上述资料，计算该公司4月份的下列预算指标： (1)经营性现金流入 (2)经营性现金流出 (3)现金余缺 (4)应向银行借款的最低金额 (5)4月末应收账款余额。 答案：（1）经营性现金流入＝40000×70%＋41000×20%＋36000×10%＝39800（万元）（2）经营性现金流出＝8000×70%＋5000＋8400＋(8000－4000)＋1000＋1900＋40000×10%＝29900（万元）（3）现金余缺＝80＋39800－29900－12000＝-2020（万元）(短缺) （4）应向银行借款的最低金额＝100＋2020＝2120（万元）（5）4月末应收账款余额＝40000×30%＋41000×10%＝16100（万元） 某企业2010年有关预算资料如下： (1)预计该企业3～7月份的销售收入分别为40000元、50000元、60000元、70000元、80000元。每月销售收入中，当月收到现金30%，下月收到现金70%。 (2)各月直接材料采购成本按下一个月销售收入的60%计算。所购材料款于当月支付现金50%，下月支付现金50%。 (3)预计该企业4～6月份的制造费用分别为4000元、4500元、4200元，每月制造费用中包括折旧费1000元。 (4)预计该企业4月份购置固定资产，需要现金15000元。 (5)企业在3月末有长期借款20000元，利息率为15%。 (6)预计该企业在现金不足时，向银行申请短期借款(为1000元