商业银行管理第三章.ppt

商业银行管理学 第三章 商业银行财务报表与绩效评估 Contents 第一节 商业银行财务报表 第二节 商业银行绩效评估 第三节 案例分析 第一节 商业银行财务报表 一、资产负债表 是商业银行在某一特定日期财务状况的报表，时静态、存量的财务报表。是进行商业银行管理的基本依据。 一）原理与结构 第一节 商业银行财务报表 二）资产负债表的作用 1.反映商业银行在某一特定日期其拥有的资产与负债总额及其结构状况，从而判断其合理性。 2.反映商业银行某一特定日期资金来源的途径及其结构状况。 3.了解银行资金实力、清偿能力和地域风险能力等，以判断银行的财务前景和今后的发展趋势。 第一节 商业银行财务报表 三）银行的资产项目 1.现金与同业存款 商业银行资产中流动性最高的资产，可以随时应付客户的提款要求和贷款需求，充当一级准备金。 其中，现金是商业银行为满足客户提款需要保留的现钞和硬币。 在中央银行存款是为了满足法定准备金的要求。 在金融机构存款是便于同业之间的业务往来。 第一节 商业银行财务报表 2.证券 是商业银行资产业务的主要内容，占30%左右. 包括短期证券投资和长期证券投资；其中，短期证券投资流动性较高，一般可以充当二级准备金；主要是回购协议和短期债券投资。 长期证券投资是以盈利为目的的。 第一节 商业银行财务报表 3 贷款 是商业银行的主要盈利资产，一般占50%以上。 按贷款用途划分贷款类型：工商企业贷款、消费贷款、不动产贷款、农业贷款和证券保证金贷款、国际贷款、租赁贷款等。 依据贷款质量需要计提贷款损失准备金。 第一节 商业银行财务报表 4 固定资产 包括商业银行的房产、设备、办公用品等的帐面价值扣除折旧后的净资产。一般占1%左右。 5 其他资产 指商业银行的应收帐款、预付帐款、在途的款项、未托收的现金，对倒闭债务人的清算余额、对其他公司的投资等。 第一节 商业银行财务报表 四）银行的负债项目 1.存款 是商业银行的主要资金来源，一般占负债总额的90%左右。 主要包括：活期存款、储蓄存款和定期存款。 2.借款 是商业银行存款资金来源的补充。 主要借款渠道：同业拆借、向中央银行票据再贴现、回购协议、在欧洲美元市场上的借款等。 第一节 商业银行财务报表 3.其他负债 包括应付股利、应付税费、承兑负债、应付贷款等各项负债。 五）股东权益项目 是商业银行的净值。占银行总资产的6%左右。 主要包括：普通股票、公积金、未分配利润等。 第一节 商业银行财务报表 二、利润表 是指商业银行在某一特定时期内经营成果现实情况的报表，是动态流量的财务报表。反映了商业银行在一定时期内的经营收入、支出和利润的情况。 一）主要内容 1.营业收入 商业银行经营活动中各项资产所获得的收入，包括贷款利息收入、证券投资收入、回购协议收入、服务费收入和其他营业收入。 第一节 商业银行财务报表 2.营业支出 是商业银行各项负债的利息支出、管理费支出、职工工资与福利支出、损失准备金和其他费用支出。 3.营业毛利 =营业收入—营业支出 4.税前利润 =营业毛利+营业外收入-营业外支出 5.净利润 =税前利润-所得税 第一节 商业银行财务报表 二）利润表的作用 1.通过资产负债表与利润表，能够全面考察银行的经营面貌，从而把握银行经营活动的全貌。 2.通过利润表的分析与研究，可以预测银行未来经营的前景和获利能力。 3.国家税务部门对商业银行征税的依据。 第一节 商业银行财务报表 三、现金流量表 即：资金来源与运用表，它反映商业银行从事经营活动进行筹集和运用资金的全过程。 包括：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。 现金流量表的作用 1.以收付实现制为基础，真实反映了商业银行当期的经营理财过程和结果。 2.可通过分析当期的现金流量和税后利润之间的关系，正确评价银行的经营绩效。 第一节 商业银行财务报表 3.为财务报表使用者分析商业银行的清偿能力和支付股利的能力提供依据。 4.帮助商业银行的潜在投资者分析商业银行未来现金流量实现的能力，做出正确决策。 第一节 商业银行财务报表 四、财务报表的特征 1.对外来资金有较强的依赖性（存款人的资金及金融市场上融入的资金）。 2.商业银行是通过利用财务杠杆增加股东收益。 3.商业银行在多数情况下很少利用经营杠杆增加股东收益。 第二节 商业银行绩效评估 一、商业银行绩效评估指标 一）盈利性指标 1. 利润率：衡量银行单位收入所取得的利润。 利润率(PM)=净利润/总收入 2. 资产收益率：反映银行单位资产获利的能力。 资产收益率（ROA）=净利润/总资产 3. 权益收益率：反映银行单位权益资本所实现的利润程度。 权益收益率（ROA）=净利润/股东权益 第