非财务人员的财务管理52831.doc

非财务人员的财务管理 第一部分：管理者必需了解的财务基础知识 一．基本会计知识…………………………………1 基本会计知识……………………………….1 怎样阅读资产负债表（上）…………………….8 怎样阅读资产负债表（下）…………………….16 利润表、折旧与摊销、存货、坏账…………………….22 二、基本财务管理知识……………………………35 财务管理基础知识(一)…………………………...35 财务管理基础知识(二)…………………………...40 财务管理基础知识(二)…………………………...43 第二部分: 如何评价公司/部门经营业绩 一、财务比率分析………………………………….51 流动性比率………………………………….51 经营比率…………………………………….52 资本结构比率……………………………….53 获利能力比率……………………………….54 现金流量比率……………………………….55 获现能力比率……………………………….57 二、财务比率金字塔……………………………….57 第三部分: 公司/部门预算编制与评价 一、预算管理中的行为问题……………………………..58 二、 编制预算中的问题………………………………… 60 三、 经营计划与预算制度…….. …. ……. ……………. ..61 第一节 经营目标…………………………………….61 第二节 预算编制的内容及说明…………………….62 第三节 推行预算制度的组织……………………….65 第四部分：公司/部门的成本与费用控制 一、 损益表、资产负责表……………………………….67 二、 成本分类----成本习性……………………………….69 三 、……………………………………….77 四 、………………………………………..79 第五部分：资本结构筹划 一、融资渠道...............................80 二、融筹资管理?……………………………………...83 整理 版权归原作者 非财务人员的财务管理 第一部分 管理者必需了解的财务基础知识 一．基本会计知识 第一节 会计是企业的语言 ? 反映企业经济状况的两组会计语言词汇 四个层次的会计语言规则 财务会计报告的组成 ? 会计语言要素 ? 会计工作主要是把企业杂乱的会计数据归纳整理，加工编制成有用的财务信息系统。 学习会计语言，首先要对会计语言要素有一个基本的理解。对于什幺是会计，社会各界，包括企业家们的理解是不一样的，甚至职业会计人也有不同的理解。例如，有人说会计是管理的工具；也有人说会计是一个信息系统，会计的工作就是收集信息、加工信息、储存信息，并对外披露信息。但从企业管理的角度来说，会计是企业的语言，这种语言是企业内部交流的工具。 当公司领导开会时，要借助会计语言来研究企业的管理。用会计语言表述，企业用了多少资产，欠了多少债务，拥有多少权益，有多少收入，用去多少费用，获得多少利润等等。会计语言是企业通用的语言，在企业内部各部门之间是通用的，在一个国家里也是通用的，甚至是国际通用的语言。当企业和另外一家企业打交道时，要借助于会计语言；当企业和银行打交道时，也要使用会计语言；当企业和政府打交道时，同样要使用会计语言。 如果把会计当成一种语言来看待，这种语言到底要描述什幺呢？会计语言所描述的内容，就是用货币表现出来的经济活动。会计描述经济活动时需要借助一种载体，会计语言中所使用的载体就是大家所熟悉的会计凭证、会计账簿和财务会计报告。 图1-1 会计语言载体 不管会计多幺复杂，会计报告写的有多厚，凭证账簿有多少，但是会计的语言主要是由两组词汇来构成：一组是反映企业财务状况的会计语言词汇；另一组是反映企业在一定期间经营成果的会计语言词汇。 ? 反映企业财务状况的会计语言词汇 在反映企业财务状况的会计语言这组词汇里，要了解三个词：资产、负债、所有者权益。这组词的特点是：它提供的是“时点数”，即在会计语言中，要借助这三个词来讲述企业在某一特定时刻的状况如何。而这个特定时刻，通常可以理解成某一时点，例如，月末的财务状况如何，12月31日的财务状况如何。它是一个在特定时点的信息，也有人说这组词所要做的工作，就是给企业的经济活动“拍快照”。 图1-2 会计语言要素——时点信息 ? 1.资产 资产一般可以认为是企业拥有和控制的能够用货币计量，并能够给企业带来经济利益的经济资源。简单的说，资产就是企业的资源。企业资源必须同特定时点连在一起，例如年初拥有多少资产，月末拥有多少资产，12月31日拥有多少资产，它必须和时点连在一起。当然，在某一时刻说企业拥有多少资产，仅有这样一个词还是不够的。为了让人们