《国家税收》第三章――第六章作业.doc

《国家税收》第三章――第六章作业 一、名词解释 完税价格 财政关税 保护关税 二、填空题 1．我国增值税实行凭____________扣税的方法。 2．纳税人销售货物或者提供应税劳务，开具增值税专用发票时，应在专用发票上分别注明______ 和_____ 。 3． 消费税采取________和__________两种方法计税。 4． 营业税的纳税人是在我国境内提供_ ___、转让___ _或者销售_____的单位和个人。 5、我国增值税是对在我国境内从事 、 或者 、 以及 的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。 . 生产副食品后销售 Ｂ. 进口电子设备 Ｃ. 服装批发 Ｄ. 维修钟表 Ｅ. 茶叶零售 2. 进口货物的增值税由（ ）征收。 进口地税务机关 B．交货地税务机关 C．海关 D．进口方机构所在地税务机关 3. 税法规定下列项目中免征增值税的有：（ ）。 农业生产者销售的自产农业产品 B．避孕药品和用具 古旧图书 D．直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备 E．外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备 4.我国增值税税率有：（ 　　　）． Ａ. 17%　　 　Ｂ. 15%　　　　 Ｃ. 13%　　　　 Ｄ. 0%　　　 Ｅ. 0 5. 消费税的征税环节一般是在（ ） A.生产环节 B. 销售环节 C.分配环节 6．下列物品中属于消费税征收范围的有（ ）。 A．家用电器 B．烟酒 汽车 D．鞭炮、焰火 汽油和柴油 7.下列哪些物品需要交消费税（ ）。 Ａ.电动自行车 Ｂ.高档月饼 Ｃ.化妆品 Ｄ. 房子 8采用复合税率征收消费税的物品有（ ） A.小汽车 B. 酒精 C.烟 D.白酒 E.黄酒 9. 营业税是对在我国境内从事（ ）的单位和个人征收的税。 Ａ. 旅游业 Ｂ. 生产销售化妆品 Ｃ. 销售服装 Ｄ. 生产副食品 10．娱乐业适用的营业税税率为（　 　）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。 Ａ. 3％－20％　　 Ｂ. 15％－20％　　 Ｃ. 5％－15％　　 Ｄ. 5％—20％ 11、下类项目种免征营业税 的有（ ） A.托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务 B.残疾人提供的劳务 C.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务 D.宗教场所举办活动的门票收入 五、判断题 1．消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。 （ ） 2.消费税一律不得减税、免税，对于出口的消费品也不免税。 （ ） 3．服务业适用的营业税税率为10％。 （ ） 4、在我国的流转税中，消费税是作为辅助税种的。 （ ） 5、对委托方加工的应税消费品直接出售的，税法规定不再征收消费税。（ ） 六、问答题 1. 划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是什么？ 2．分析增值税专用发票的特殊作用。 3．如何区别混合销售行为与兼营行为？ 七、计算分析题 （一）要求题型 1．某饮料厂当月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的价税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明的税额是1360元。请计算该厂当月应纳增值税额。 2．某商店（增值税小规模纳税人）购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。计算该商店当月销售这批服装应纳增值税额。 3.某日化工厂1995年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂200000元，销