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企业财务内部控制体系的建立与完善 ■王 宇 哈尔滨利海金属材料有限责任公司 摘 要：对于一个企业来说财务管理是很重要的一个方面，良好的财务管理系统能够帮助企业提高经济效益，提升企业的核心 竞争力。本文主要阐述了如何建立以及完善一个企业的财务 内部控制系统，并针对建立系统中出现的问题提出科学可行的解决方案。 关键词：企业财务；内部控制；财务管理 随着我国市场经济的不断发展，如何完善一个企业 的内部控制 还存在贪污腐败的现象，这一点在国有企业 中较为突出，主要还是 体系，尤其是财务控制体系成为企业实现可持续发展的重要制约因 企业没有制定相关的规章制度对在职人员进行约束 ，给一些管理者 素。企业规模的不断膨胀 ，组织结构逐渐趋 向复杂化 ，给企业的内部 提供假公济私的条件 ，主要表现在进行发票报账上。企业素来有凭 控制体系的建立带来了新的挑战，企业应该迎难而上，立足于 自身 借发票报销的历史，一些管理者钻了制度的空子 ，报销多年前的发 的情况，提出可行的完善内部控制体系方案，促进企业不断向前发展。 票或者伪造假发票进行报销 ，这些都成为制约企业向前发展的重要 一 、 企业内部控制的概述 因素。 所谓的企业财务内部控制体系，就是指企业利用控制论的基本 三、完善财务控制体系的措施 原理和方法 ，结合 自身的发展情况 ，建立起一个规范的控制系统，实 1．建立严密的控制制度。对于一个企业的财务管理来说，建立一 现对企业财务活动的规范、约束 以及评价。一个完善的财务 内部控 个完善的内部控制体系至关重要，它可为企业正常运作提供资金保 制体系，除了保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相 障，同时，也为企业经营者的日常经济决策提供科学的数据。只有不 关信息真实完整外，还要为企业财务管理的发展提供科学的依据， 断完善企业财务 内部控制体系，才能不断推动企业 向前更快、更好 帮助企业管理者做出更准确的决策，从而实现提升企业经济效益以 地发展。对于财务内部控制体系的建立 ，首先要国家的相关法律规 及在行业的核心竞争力的最终发展 目标 。企业的财务内部控制体系 章为依据 ，企业应在国家有关法律法规的指导下，按照企业内控制 不是一项单独的管理制度和管理手段 ，也是帮助企业实现资金科学 度建立的原则、目标、要点的要求 ，建立起本单位的完备的财务 内控 流动的一个 良好载体 ，对企业的可持续发展有重要的推动作用。企 制度体系。当然 ，目前我 国经济发展迅速 ，市场变化比较快，在体系 业一定要结合市场发展 自身趋势，优化企业财务内部控制体系，实 建立的过程 中，要 同时建立起相应的财务风险评估 以及控制体系， 现企业更好地向前发展。 能在企业进行市场活动的过程中预见可能出现的风险，并能快速提 二、企业财务内部控制体系存在的问题 出有效的解决方案，协同财务内部控制管理体系保证企业的正常运作。 1．体系本身的局限性。企业财务 内部控制贯穿于企业经营活动 2．建立合理的管理结构。这里指的管理结构，主要是针对财务管 的各个方面，企业的各项生产需要都离不开资金的支持，只有建立 理在职人员，企业对财务内部控制体系的机构设置和职务 的分工， 合理的财务内部控制体系，才能实现对企业资金 的全面掌控 以及合 确保财务管理的规范化 ，在进行人事招聘时，必须经过严格 的筛选 ， 理调度，保证企业的正常运作。就 目前国内的企业来看，财务内部控 确保聘用人员在具备相关专业素质的同时，还同时兼备较高的责任 制体系本身存在很大的局限性，这主要是企业管理者没有具备较好 心，随时保持较高的工作热情 ，这对提高工作效率有重要作用，当 的意识 的原因，很多企业在建立了财务内部控制体系以后 ，不寻求变 然 ，人事管理还可以通过建立合理的奖惩制度来进行控制 ，提高在 化，一味按部就班的进行财务管理。财务管理人员的专业素养也有待 职人员的工作责任感 ，保证企业更好地向前发展 。 提高，很多企业在职人员存在粗心大意、判断失误、理解错误的情况 ， 3．更好的提升规范控制程度。企业一定要制定规范的财务管理 严重降低了企