国家科技计划课题财务验收内部工作规范（试行）.doc

国家科技计划课题财务验收内部工作规范（试行） 第一条 为做好973计划、863计划和科技支撑计划课题财务验收工作，保证财务验收工作的科学性、公正性和公开性，根据各计划专项经费管理办法的有关规定，特制定本规范。 第二条 课题财务验收是课题验收的重要组成部分，是以《课题预算书》和批复的课题预算文件为依据，对课题预算执行情况、经费管理和使用情况进行考核和评价。 第三条 财务验收工作坚持实事求是、客观公正的原则，体现财务验收工作的严肃性和科学性。 第四条 财务验收工作由条件财务司负责，具体组织实施过程中注意与整个课题验收工作的衔接。财务验收可先于课题验收开展，也可以与课题验收并行开展。为确保财务验收的质量，财务验收前必须完成财务审计工作。 第五条 课题结束后，课题承担单位应在认真清理帐目、正确计算课题实际成本的基础上，及时向科技部提出财务验收申请（格式见附件1）。 第六条 专项经费1000万元以下（包括1000万元）的课题在提出财务验收申请前，应在科技部认定的会计师事务所范围内，自行选择一家会计师事务所对课题经费的使用情况进行审计，并随财务验收申请报告一并提交审计报告。专项经费1000万元以上的课题，科技部在接到财务验收申请后，应及时组织会计师事务所对专项经费的使用情况进行审计。 第七条 科技部依据审计报告，以及在课题经费过程管理中掌握的情况，提出财务验收意见（格式见附件2），并反馈课题承担单位。具体可采用以下三种方式进行：一是指定财务专家（不少于2人）参加课题验收专家组，研究提出独立的财务验收意见；二是组成财务验收专家组，研究提出财务验收意见。财务验收专家组由5—7人组成，应包括财务专家、技术专家和管理专家，由财务专家担任验收组组长；三是委托独立的第三方机构提出财务验收意见。 第八条 验收专家应本着严肃认真、实事求是的态度参加财务验收工作，验收意见要力求客观、公正、全面、准确。验收专家应对被验收课题的技术内容必威体育官网网址，必要时，验收组织单位应与验收专家签定必威体育官网网址协议。验收专家的选择应符合回避原则。被验收课题承担单位及其合作单位的人员不能作为验收专家参加验收工作。 第九条 财务验收结果分为通过验收、存在问题需要整改和不通过验收三种意见。不通过财务验收的课题不得通过课题验收。 按照《课题预算书》的约定严格执行预算，课题经费使用合理的，通过验收； 经费使用和管理中存在不规范行为，但经整改后能够达到通过验收条件的，按存在问题需要整改处理； 存在有关专项经费管理办法规定的不得通过财务验收行为的，按不通过验收处理。 第十条 对存在问题需要整改的课题，课题承担单位应于接到验收意见后十五日内，按照验收意见的要求整改完毕，并将整改情况书面报告科技部。整改到位的通过财务验收，整改不到位的不通过财务验收。 第十一条 财务审计是财务验收的重要依据。为保证财务审计和财务验收工作的质量，科技部委托地方科技部门在属地组织遴选一批符合资质要求的会计师事务所承担财务审计工作，制定统一的财务审计工作内容和规范，并加强对入选会计师事务所的业务指导和培训。 第十二条 其它科技计划（专项）课题的财务验收工作，可参照本规范执行。 第十三条 本规范由条件财务司负责解释。 附件 国家计划课题财务报告 计划名称： 项目编号： 项目名称： 课题编号： 课题名称： 课题承担单位（公章）： 课题负责人（签章）： 课题承担单位财务部门负责人（签章）： 年 月 日 承 诺 书 本课题财务报告，是课题负责人会同课题承担单位财务部门，在认真清理账目，核实拨款与支出数，正确计算课题实际成本的基础上完成的。本单位法定代表人、财务部门负责人、本课题负责人保证自查报告各项内容真实、客观，并承担由此引起的相关责任。 法定代表人（签章）： 年 月 日 财务部门负责人（签章）： 年 月 日 课题负责人（签章）： 　　　　　　　　　　　　　　 年 月 日国家课题财务报告编写提纲 课题专项经费实际到位情况、使用情况，以及未能按执行的原因课题执行过程中发生的预算调整外拨经费银行汇款单复印件作为报告附件，并加盖单位财务专用章 3.设备购置情况，劳务费、专家咨询费的审核和发放情况。设备明细账（单价５万元以上）、劳务费和专家咨询费发放签收单作为报告附件，并加盖单位财务专用章 4.课题自筹经费实际到位情况若自筹经费未能及时到位说明原因自筹经费银行进账单复印件作为报告附件，并加盖单位财务专用章 5.课题经费结余的使用计划。 课题承担单位制定专项经费管理规章制度规章制度纸质材料作为报告附件 7.课题执行过程中预算执行及经费管理遇到的问题、采