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第五章 工资管理系统 第一节 工资管理系统概述 一、功能概述 （一）工资类别管理 （二）人员档案管理 （三）工资数据管理 （四）工资报表管理 二、与其他系统的主要关系 工资管理系统与系统管理共享基础数据； 工资管理系统将工资分摊的结果生成转账凭证，传递到总账系统； 工资管理系统向成本核算系统传送相关费用的合计数据。 三、数据处理流程 （一）手工数据处理流程（见课件） 工资的会计处理 工资的会计处理除职工工资的计算、汇总和发放外，还涉及按制度规定与工资相关的有关费用的提取与分摊。不同类型的单位（如事业单位或企业）有不同的处理方法，不同类型的行业（如工业企业或商业企业）其工资业务的会计处理方法也不完全相同。下面以工业企业为例，简述有关的会计科目和主要的会计处理。 （－）工资核算有关的会计科目 工资核算涉及的主要会计科目有应付工资、应付福利费、其他应付款、银行存款、现金、应交税金以及生产成本、制造费用、管理费用、营业费用和在建工程等。 （二）工资核算的主要会计处理 1．发放单位在支付职工工资时可根据工资结算彪、汇总表和各种代扣款通知单以及付款凭证作如下分录： 借：应付工资 贷：银行存款（现金） 其他应收款（如代扣房租、水电费、抚养费等） 应交税金——应交个人所得税（代扣的职工个人所得税） 2．职工在规定期限内未领取的工资，发放单位应及时交给财务部门，并做如下分录： 借：应付工资 贷：其他应付款 3．月末应将本月应发工资按职工的不同性质与岗位进行分配，即根据工资费用分摊一览表做如下分录： 借：生产成本（生产工人的工资摊入相应产品的成本） 制造费用（车间管理人员的工资） 管理费用（工厂行政管理人员的工资） 营业费用（采购销售人员的工资） 在建工程（固定资产工程建设人员的工资） 应付福利费（厂医务、托儿所、幼儿园等后勤人员的工资） 贷：应付工资 4．本月计提的应付福利费也要按职工的不同性质与岗位进行分配，即根据应付福利费一览表做如下分录： 借：生产成本（生产工人的应付福利费摊人相应产品的成本） 制造费用（车间管理人员的应付福利费） 管理费用（工厂行政管理人员的应付福利费） 营业费用（采购销售人员的应付福利费） 在建工程（固定资产工程建设人员的应付福利费） 管理费用（厂医务、托儿所、幼儿园等后勤人员的应付福利费） 贷：应付福利费 5．本月计提的工会经费和职工教育经费做如下分录： 借：管理费用 贷：其他应付款 （二）计算机数据处理流程 按工资的变动频率不同，可分为： 基本不变数据：指固定不变和较长时间内很少变动的数据。 例如：参加工作时间、职工代码、姓名、基本工资 变动数据：指每月都可能发生变动的数据。 例如：病、事假时间、某种不固定的津贴、 和代扣款项等 四、业务处理流程（见课件） 第二节 工资系统初始设置 ※选择代扣个人所得税后，系统将自动生成工资项目“代扣税”，并自动进行代扣税金的计算。 ※扣零处理是指每次发放工资时零头扣下，积累取整，在下次发放工资时补上，系统在计算工资时将依据扣零类型（扣零至元、扣零至角、扣零至分）进行扣零计算。一旦选择了“扣零处理”，系统自动在固定工资项目中增加“本月扣零”和“上月扣零”两个项目，扣零的计算公式将由系统自动定义，不用设置。建账完成后，部分建账参数可以在“设置”｜“选项”中进行修改。 二、设置人员附加信息 由于各个企业对人员档案所提供的信息要求不一，系统中除了兼顾人员档案管理的基本功能外，还提供了人员附加信息的设置功能，从一定程度上丰富了人员档案管理的内容，便于对人员进行更加有效的管理。 提示： ※如果工资系统提供的有关人员的基本信息不能满足实际需要，可以根据需要进行附加信息的设置。 ※已使用过的人员附加信息可以修改，但不能删除。 ※不能对人员的附加信息进行数据加工，如公式设置等。 三、设置人员类别 人员类别是指按某种特定的分类方式将企业职工分成若干类别，不同类别的人员工资水平可能不同，以实现在同一账套内跨越各个部门按人员类别的不同进行综合汇总，从而有助于实现工资的多极化管理。 人员类别的设置还与工资费用的分摊、分配有关，合理设置人员类别，便于按人员类别进行工资的汇总计算，为企业提供不同人员类别的工资信息。 提示： ※人员类别设置的目的是为“工资分摊”设置相应的入账科目，因此可以按不同的入账科目设置不同的人员类别。 ※人员类别名称可以修改，但已使用的人员类别名称不能删除。 四、设置工资项目 （一）所有工资类别的工资项目 提示： 此处所设置的工资项目是针对所有工资类别所需要使用的全部工资