15加强流动资金管理,提高资金使用效益(以此为准)-邓功强.docVIP

加强流动资金管理，提高资金使用效益 作者：邓功强(以此为准) ? 单位：重庆希望饲料有限公司 在，流动资金是指投放在流动资产上的资金，主要包括和存货等。流动资金的周转是一个不断投入和回收的循环过程，没有终止的日期企业如果对流动资金的管理不，往往会陷入资金周转困难、收不抵支的困境。流动资金管理的好坏直接影响着企业的生存和发展，对于生产经营情况良好的企业如此，对于生产经营不景气企业更是如此因此，流动资金管理在企业财务管理甚至整个生产经营管理过程中发挥着不可的作用。就一、 的原因和目标是可以立即投入流动的交换。它的流动性最强，包括企业的库存现金、各种形式的银行存款和银行本票、银行汇票以及有价证券等。企业存的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。交易性需要是指满足日常业务的支付需要。企业到，两者不可能同步同量。收入多于支出，形成存；收入少于支出，需要借入现金。企业必须维持适当的现金余额，才能使业务活动正常进行。预防性需要是指防发生意外。企业有时会出现意不到的开支，现金流量的不确定性越大，预防性现金的数额也就越大；反之，企业现金流量的可预测性强，预防性现金数额则可小些。投机性需要是指用于不寻常的购买机会，比如遇有廉价原材料或其他，便可用手头现金大量购入，在适当时机购入价格有利的股票和其他有价证券等等。当然，除了金融和投资外的其他企业专为投机性需要置存的不多。但拥有相当数量的，确实为突然的大批采购提供了方便。因此，企业缺乏必要的，将不能应付业务开支，可能使企业丧失购买机会、造成信用失和得不到折扣等损失。但在市场正常情况下，流动性强的资产，其收益较低，这意味着企业应尽可能少地存，避免资金闲置或用于低收益而带来的损失。企业管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间抉择，以获取最大的。、收支管理中应注意的　　收支管理的目的在于提高现金使用效，为达到这一目的，应当注意做好以下几个方面的。第一力争流量同步。如果企业能尽力使它的现金流入和现金流出发生时间趋于一致，就可以使其所持有的交易性现金额降到最低水平。这就是现金流量同步。第加速收。又缩短收款时间这要在两者之间找到适当的平衡点，收账策略。第控制好持有规模。企业可以利用成本分析模式现金的机会成本、管理成本和短缺成本和最少时的持有量为现金持有规模以及在需求难以预知的情况下，利用随机模式确定适当的持有量。二、 应收款的企业发生应收款的主要原因是扩大销售、增强竞争力，其管理目标是求利润。应收账款是企业为了扩大销售而进行的投资。而投资肯定要发生成本，这就需要在应收账款信用政策所增加的盈利和这种政策的成本之间权衡，只有当应收款所增加的盈利超过所增加的成本，才应当实施应收账款赊销；如果应收账款赊销有良好的盈利前景，就应当放宽信用条件增加赊销量。应收账款赊销的效果好坏，依赖于企业的信用政策。信用政策包括信用期间、信用标准折扣政策。一信用期间信用期间是企业允许顾客从购货到付款之间的时间，或者说是企业给予顾客的付款期间。例如，若某企业允许顾客在50天内付款，则信用期为50天。信用期短，不足以吸引顾客；信用期过长，对销售额增加固然有利，但只顾及销售增长而盲目放宽信用期，所得的收益有时会被增长的费用所抵销，甚至造成利润减少。因此，企业必须慎重研究，确定恰当的信用期。信用期的确定，主要是分析改变现行信用期对收入和成本的影响。延长信用期，会使销售额增加，产生有利的影响；与此同时应收账款的收账费用和坏账损失增加，会产生不利影响。当前者大于后者，可以延长信用期，否则不宜延长。如果缩短信用期，情况将与此相反。二、信用标准信用标准是指顾客获得企业的交易信用所应具备的条件。如果顾客达不到信用标准，便不能享受企业的信用或只能享受较低的信用优惠。一般可以进行。1、品质。品质指顾客的信誉，即履行偿债义务的性。企业必须设法了解顾客过去的付款记录，看其是否有按期如数付款的一贯做法，及与其他供货企业的关系是否良好。2、能力。能力是指顾客的偿能力。资产的数量质量以及负债比例。顾客的资产越多，其转换为现金支付款项的能力越强。，还应注意顾客资产的质量，看是否有存货过多、质量下降，影响其变现能力和支付能力的情况。3、资本。资本是指顾客的财务实力和财务状况，表明顾客可以偿还债务的背景。4、抵押。抵押是指顾客拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产。这对于不知底细或信用状况有争议的顾客尤为重要。一旦收不到顾客的款项，便以抵押品抵补。　　三折扣政策现金折扣是企业对顾客在商品价格上所做的扣减主要目的在于吸引顾客为享受优惠而提前付款，缩短企业的平均收款期。另外，现金折扣也能招揽一些视折扣为减价出售的顾客前来购货，借此扩大销售量。如10天内付款给予5%的优惠，通常用5/10表示；2