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2011年注册会计师专业阶段考试大纲《审计》 测试内容 能力等级 （一）审计环境 　 1．注册会计师审计职业特点 　 （1）注册会计师审计的起源与发展 1 （2）注册会计师审计的性质 1 （3）注册会计师审计与其他审计的关系 1 2．注册会计师管理制度 　 （1）注册会计师考试与注册 1 （2）注册会计师业务范围 1 （3）会计师事务所 1 （4）注册会计师协会 1 3．注册会计师法律责任 　 （1）注册会计师的法律环境 2 （2）国外注册会计师的法律责任 2 （3）中国注册会计师的法律责任 2 （4）注册会计师如何避免法律诉讼 2 4．注册会计师执业准则 　 （1）注册会计师执业准则制定情况 1 （2）鉴证业务基本准则 2 （3）质量控制准则 2 （二）注册会计师协会会员职业道德守则 　 1．职业道德基本原则和概念框架 　 （1）职业道德基本原则 2 （2）职业道德概念框架 2 （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 2 （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 1 2．审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求 　 （1）基本要求 3 （2）经济利益 3 （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 3 （4）与审计客户发生雇佣关系 3 （5）高级职员与审计客户的长期关联 3 （6）为审计客户提供非鉴证服务 3 （7）收费 3 （8）影响独立性的其他事项 3 （9）审计、审阅与其他鉴证业务之间对独立性要求的差异 3 （三）审计基本原理 　 1．审计目标 　 （1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 2 （2）认定与具体审计目标 2 （3）审计过程与审计目标的实现 2 2．审计计划 　 （1）初步业务活动 2 （2）总体审计策略和具体审计计划 2 （3）审计重要性 2 3．审计证据 　 （1）审计证据的性质 2 （2）获取审计证据的审计程序 2 （3）函证 3 （4）分析程序 3 4．审计抽样 　 （1）审计抽样的基本概念 1 （2）审计抽样的基本原理和步骤 2 （3）审计抽样在控制测试中的应用 2 （4）审计抽样在细节测试中的运用 2 5．信息技术对审计的影响 　 （1）信息技术对审计过程的影响 1 （2）信息技术审计范围的确定 2 （3）信息技术内部控制审计 2 （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 1 6．审计工作底稿 　 （1）审计工作底稿概述 2 （2）审计工作底稿的格式、要素和范围 2 （3）审计工作底稿的归档 2 （四）审计测试流程 　 1．风险评估 　 （1）风险评估概述 2 （2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 2 （3）了解被审计单位及其环境 3 （4）了解被审计单位的内部控制 3 （5）评估重大错报风险 3 2．风险应对 　 （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 2 （2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 2 （3）控制测试 2 （4）实质性程序 2 （五）各类交易和账户余额的审计 　 1．销售与收款循环的审计 　 （1）销售与收款循环的特点 3 （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 3 （3）销售与收款循环的实质性程序 3 2．采购与付款循环的审计 　 （1）采购与付款循环的特点 3 （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 3 （3）采购与付款交易的实质性程序 3 3．生产与存货循环的审计 　 （1）生产与存货循环的特点 3 （2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 3 （3）生产与存货循环的实质性程序 3 4．人力资源与工薪循环的审计 　 （1）人力资源与工薪循环的特点 3 （2）人力资源与工薪循环的内部控制和控制测试 3 （3）人力资源与工薪循环的实质性程序 3 5．投资与筹资循环的审计 　 （1）投资与筹资循环的特点 3 （2）投资与筹资循环的内部控制与控制测试 3 （3）投资交易的实质性程序 3 （4）筹资活动的内部控制和控制测试 3 （5）筹资交易的实质性程序 3 6．货币资金的审计 　 （1）货币资金审计概念 3 （2）库存现金审计 3 （3）银行存款审计 3 （六）特殊项目的考虑 　 1．对舞弊和法律法规的考虑 　 （1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 3 （2）财务报表审计中对法律法规的考虑 3 2．审计沟通 　 （1）注册会计师与治理层的沟通 2 （2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 2 3．注册会计师利用他人的工作 　 （1）利用内部审计工作 2 （2）利用专家的工作 2 4．对集团财务报表审计的特殊考虑