会计师全国统一考试专业阶段考试大纲————审计.docVIP

一、测试目标 本科目主要测试考生的下列能力： 1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师管理制度、注册会计师法律责任以及注册会计师执业准则； 2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德概念基本原则和概念框架、审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求； 3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿； 4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序； 5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环、人力资源与工薪循环、投资与筹资循环以及货币资金审计的特点； 6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计； 7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求； 8．掌握其他相关业务，包括特殊审计领域、审阅和其他鉴证业务。 为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关指南。 《中国注册会计师执业准则》构成《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。 二、测试内容与能力等级 测试内容 能力等级 （一）审计环境 1．注册会计师审计职业特点 ??? （1）注册会计师审计的起源与发展 ??? （2）注册会计师审计的性质 ??? （3）注册会计师审计与其他审计的关系 2．注册会计师管理制度 ??? （1）注册会计师考试与注册 ??? （2）注册会计师业务范围 ??? （3）会计师事务所 ??? （4）注册会计师协会 ? ??3．注册会计师法律责任 ??? （1）注册会计师的法律环境 ??? （2）国外注册会计师的法律责任 ??? （3）中国注册会计师的法律责任 ??? （4）注册会计师如何避免法律诉讼 ??? 4．注册会计师执业准则 ??? （1）注册会计师执业准则制定情况 ??? （2）中国注册会计师鉴证业务基本准则 ??? （3）会计师事务所业务质量控制准则 ? ? 1 1 1 ? 1 1 1 1 ? 2 2 2 2 ? 1 2 2 （二）注册会计师协会会员职业道德守则 1．职业道德基本原则和概念框架 ??? （1）职业道德基本原则 ??? （2）职业道德概念框架 ??? （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 ??? （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 2．审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求 （1）基本要求 （2）经济利益 （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 （4）与审计客户发生雇佣关系 （5）高级职员与审计客户的长期关联 （6）为审计客户提供非鉴证服务 （7）收费 （8）影响独立性的其他事项 （9）审计、审阅与其他鉴证业务之间对独立性要求的差异 ? ? 2 2 2 1 ? 3 3 3 3 3 3 3 3 3 （三）审计基本原理 1．审计目标 （1）财务报表审计目标与审计责任 （2）管理层认定与具体审计目标 （3）审计过程与审计目标的实现 2．审计计划 （1）初步业务活动 （2）总体审计策略和具体审计计划 （3）审计重要性 3．审计证据 （1）审计证据的性质 （2）获取审计证据的审计程序 （3）函证 （4）分析程序 4．审计抽样 （1）审计抽样的基本概念 （2）审计抽样的基本原理 （3）审计抽样在控制测试中的应用 （4）审计抽样在细节测试中的运用 5．信息技术对审计的影响 （1）信息技术对审计过程的影响 （2）信息技术审计范围的确定 （3）信息技术内部控制审计 （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 6．审计工作底稿 （1）审计工作底稿概述 （2）审计工作底稿的格式、要素和范围 （3）审计工作底稿的归档 ? ? 2 2 2 ? 2 2 2 ? 2 2 3 3 ? 1 2 2 2 ? 1 2 2 1 ? 2 2 2 （四）审计测试流程 1．风险评估 （1）风险评估概述 （2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 （3）了解被审计单位及其环境 （4）了解被审计单位的内部控制 （5）评估重大错报风险 2．风险应对 （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 （2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 （3）控制测试 （4）实质性程序 ? ? 2 2 3 3 3 ? 2 2 2 2 （五）各类交易和账户余额的审计 1．销售与收款循环的审计 （1）销售与收款循环的特点 （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 （3）销售与收款循环的实质性程序 2．采购与付款循环的审计 （1）采购与付款循环的特点 （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 （3）采购与付款交易的实质性程序 3．生产与存货循环的审计 （1）生产与