货币资金管理理论与实践研究开题报告定稿.docVIP

毕业设计(论文)开题报告 题目：公司货币资金管理理论及实践研究 课 题 类 型： 论文 √ 调研报告 □ 学 生 姓 名： 学 号： 班 级： 专业（全称）： 指 导 教 师： 2011 年 12月 一、课题研究的目的、意义： （一）研究的目的 财政部2001年6月12日以财会2001]41号文件发布关于印发《内部会计控(试行)、《内部会计控制规范一货币资金(试行)的通知，保持货币资金在企业内的最优配置，也就是在满足企业货币资金最低需求量的同时，充分提高货币资金的使用效益，从而降低货币资金成本）本文在研究货币资金的安全性、完整性、合理性、合法性的基础上，进一步研究了企业加速资金周转，降低资金成本，提高资金的使用收益的策略1949年，美国公众会计师《1992年美国全美反财务欺诈委员会(Tread-way委员会)所属的“内部控制专(COSO委员会)”提出专题报告：《内部控制——整体框(也称COSO报告)，认为“内部控制是一个过程，受企业董事会、管理当局1996年末，美国注册会计师协会(AIC队)对内部控制的定义进行了确认。:由企业董事会、经理阶层以及其他员工实施的，为财务报:控1949年，美国公众会计师《1988年美国审计标准委员会(ASB)发布了一系列审计标准(SAS)。其中第55号SAS决定弃用内部控制制度概念，改用内部控制系统2001年，美国内部控制委员会（COSO委员会）又颁布了一个COSO报告：《企业风险管理——总体框架》，认为，企业风险管理是一个1992年，美国内部控制委员会（COSO委员会）发布《内部控制——整体框架》COSO报告）提出了五要素内部控制理论货币资金的概念根据《企业内部控制具体规范——货币资金》,货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。《企业会计准则第31号——现金流量表》中,将企业货币资金按照经营活动、投资活动、筹资活动进行列报,每一类又分为货币资金流入和流出。2001年财政部颁布的《货币第五条2001年6月财政部依据新会计法的要求出台并颁布了《内部会计控制规范——基本规范》和《内部会计控制规范——货币资金》两个规范在强化内部会计监督方面走出了重要的一步从而在制度上为内部会计监督创造了条件1999年第6期《财政研究》上发表了题为《强化企业货币2001年第3期上的《我国货币资金内部控2005年就我国上市公司货币资金的内部控制进行了典型案例研国财经报》2006年2月10日发表了其研究报告的主要结论，报告总结账外固定资产的稽查案例与分析 固定资产是企业生产经营的主要生产资料，包括使用年限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营相关的设备、器具、工具等。在对企业稽查过程中，发现资产账实不符，常常存在账外固定资产的现象。笔者通过以下固定资产稽查案例，介绍账外资产的稽查方法。 　　一、案例简介 　　案例一：A企业是一家商品流通企业，经济效益较好，财务核算比较规范，税费缴纳正常。稽查进点后，该单位的负责人说：“我们的企业管理严格，核算制度健全，遵纪守法，应当没有违纪违法的问题。”稽查过程中，稽查人员在账面上确实没有发现什么问题。但发现了一个现象，该单位的运输工具较多，车辆型号各异，而且流动性较大，其中有一种小型面包车有好几辆，总是上班前开出，下班后归来。稽查小组分析后认为很可能是账外资产，于是决定展开内查外调。稽查人员得知该车是企业所销售产品的生产厂家奖励的，专供市内销售网点送货和收款之用，的确是账外资产。 　　案例二：B企业属金融保险企业，稽查人员根据经验，其单位工作性质决定其拥有较多的交通工具，很可能存在账外资产。由于该单位办公区与生活区分开且相距较远，虽有临街的固定办公场地，但不适合停放车辆，因此一时难以进行资产盘点。稽查人员通过审核账表，发现该单位的经营费用比上年同期增长幅度较大，特别是维修费用。稽查人员决定从维修费用入手，寻找突破口。稽查人员审查每笔维修费用和凭证后附的维修明细，并将附件上的车辆型号、车牌号码、维修时间与金额记录在案，然后要求被稽查单位出示车辆台账，发现有三台车辆未登记台账。该单位的财务负责人辩称是下属县支公司的车辆，稽查人员当即指出县支公司车辆的维修费在市公司入账不合常理，并要求将县支公司的车牌调来核对。最后这位财务负责人道出真情，原来该单位用历年账外资金购置了几辆车，现已处理变卖，其收入又放入了“小金库”。 　　案例三：C企业为工业企业，曾经效益很好，资金充裕，很多单位向其借款，该企业借出了很多资金。这几年经济效益迅速滑坡，企业资金周转困难，但有几百万元借款无法收回，成了企业议论较多的问题，于是企业通过法律手段加大了清收力度，并取得了一定效果。稽查时，稽查人员发现该企业1995年借给某