货币资金控制与管理.docVIP

财务与会计制度设计 论 文 论文题目: 货币资金的控制与管理 学 院: 经济与管理学院 姓 名: 王淼霞 学 号: 指导老师: 申凯 二零一二年六月六日 摘 要 货币资金是指企业中以货币形态存在的资产，是企业资产的重要组成部分。因其流动性最强、诱惑力最大，也最容易发生贪污、挪用等违法违纪事件，因此加强货币资金的控制与管理，管好、用好资金，对确保企业、单位生产、经营和各项业务的正常运转和发展都具有重要的现实意义。　审支付程序，看审批程序、权限是否正确，审批手续是否完备审支付复核，看复核工作是否到位审支付办理，看是否按审批意见和规定程序、途径办理，出纳人员是否及时登记现金和银行存款日记账。弄清楚企业的资金从何流，流多少，还差多少，未流入的资金怎么办确保同一银行的不同营业网点开立账户，或者同时跨行开户、多头开户、随意开户将单位公款以职工个人名义私存银行现象也较普遍在现阶段，很多单位的日常现金盘点工作基本上都是由现金出纳人员自行完成的，增加其他第三者参与盘点或监盘的内容，现金账面余额与实际库存相符一般而言，单位与银行之间的对账较有规律，每月至少要核对一次相比之下，单位与客户之间的对账难度要大得多。一是因为社会信用危机的普遍存在，使得逃债的行为时有发生。二是客户分布天南地北，相隔遥远，比较复杂，客观上也增加了对账的困难。加强与异地和同城单位之间往来款项的核对，确保货币资金支付合理、回收及时、足额。定期检查相关岗位对监督检查过程中发现的问题应当及时采取措施，加以纠正和完善。具有政治思想好、业务能力强、职业道德好具备从业资格和任职资格。同时，定期换岗、轮岗制度，这样既可使财会人员能学到新的业务掌握的知识，，又使常年不滋生的懒散和小团体势力得以克服还可能使一些长期隐蔽的违法犯罪活动因人事变动、新人接手而揭示出来。应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。并建立责任追究制度，以有效防范货币资金被贪污、侵占、挪用实行会计人员岗位责任制应注意：原始凭证稽核，审核原始凭证是否符合国家票证管理要求记账凭证审核，将审核重点放在记账凭证有没有相应的合法原始凭证随着社会的不断发展，人们参与经济活动的行为日益普遍，货币作为交换媒介受到的重视也逐渐增强。如何搞好企业货币资金管理，使有限的资金在经营活动中发挥最大效益，是企业财务管理的一项重要任务。企业管理货币资金最终企业能够及时建立资金预算制度，但是资金的统筹和控制随意性很大，营运资金时而不足、时而过剩，影响正常的经营活动，造成不必要的浪费。有的企业预算不切合实际，指标不科学，缺乏严密的计量标准和科学的考核依据，加了财务风险。企业资金来源多种渠道，不管是什么渠道都有一定的成本，管理过程中要考虑其机会成本，转换成本，管理成本等，使得企业资金成本较高。如果不加以好好利用，必将让企业承担损失。现代企业管理最根本的是信息的管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制资金流。然而，出于各自的利益，公司之间或公司内的管理部门之间主观上不愿及时提供准确的相关信息，信息流，造成信息严重的。更有甚者，截留信息、虚假信息使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实企业的货币资金管理有推行全面预算管理，预算可以企业生产经营活动保证企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中。针对货币支出和收入的严格管理。财务部作为公司的风险管理部门，通过制定一系列相关的政策、制度作为货币资金支出风险管理的基础。?? 3、提高资金利用效果。在企业的整个营运活动中，更应充分考虑企业资金的时间价值，合理利用浮游量，通过对银行与企业的往来账项的利用，可以节约大量的现金。另外，降低企业资金成本的消耗和不必要根据法律原则，合理确定分配规模和分配方式，确保企业取得最大的长期利益。企业资金充分的利用和最优化管理仍需要不断的探索和研究。特别是规模较大的集团公司要从实践中不断地挖掘创新，根据有关的会计和法律政策制定出适合本企业的管理制度。总之，货币资金是企业生存与发展的基础，保证了它的安全和最有效利用也就从很大程度上保证了企业的可持续性发展。? [1]段春明，柳延峥.财务与会计制度设计[M].大连：东北财经大学出版社，2011：185[2]郑群意.浅谈货币资金的内部控制[N].河南城乡经济报，2006-08[3]郝杰.企业货币资金的管理与控制[J]. 商业文化[4]刘彤.如何加强企业货币资金的管理[J].科学之友，2012（1）[5]孙英.货币资金的控制要点与方法[J].中